2023年海南個體戶有哪些稅收優惠政策？海南個體戶適用哪些場景？

2023年海南個體工商戶迎來了一波更大的熱潮，有的人認為大家來海南注冊個體工商戶，是因為海南有雙十五政策，有各種補貼，同時還免關稅，其實個體工商戶沒有那么復雜，非常的簡單，就是因為海南的稅率低，大家交稅少，賺得多。那么2023年海南個體戶有哪些稅收優惠政策？海南個體戶適用哪些場景？.....下面就讓博宇會計的小博給大家詳細說說。

圖源：pexels

一、2023年海南個體戶有哪些稅收優惠政策？

2023年增值稅專票、普票按1%征收，很多年入百萬，甚至千萬的老板紛紛來海南注冊個體戶。首先看看， 到底有哪些優惠政策:

小規模納稅人，月銷售額未超過10萬元，(季度銷售額未超過 30 萬元的)，免征增值稅。
超過 10 萬元的，增值稅全部按照1個點征收。注:不需要交稅并不等于不需要申報。
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可以選擇在海南注冊個體戶，享受核定征收，個稅核定0.5%，這里以開票 400 萬，在完全沒有進項發票的條件下為例:
400/1.01*1%=3.96萬
3.96*6%=0.23 萬
400/0.5% =2萬
實際納稅額: 3.96+0.23 +2=6.19 萬
綜合稅負 1.56%

二、海南個體戶適用哪些場景？

什么是個體工商戶？個體工商戶，是指有經營能力并根據《個體工商戶條例》的規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的公民。

《個體工商戶條例》第2條第1款規定:"有經營能力的公民，依照本細則規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。"

例如：小旅館、水果店、蛋糕店，平常吃飯的小餐館等等，以個人為單位從事的工商業經營，都是個體工商戶，當然了以家庭名義也是可以的。

適用場景：

1、個人

(1) 工資個稅高，社保高；

(2) 高收入個人，個人工資、勞務收入；

(3) 作為靈活用工，自然人去工商和稅務登記時間長，開票繁瑣。

2、企業

(1) 企業把業務外包給第三方，個人很難向企業開票，企業無進項發票；

(2) 高利潤企業；

(3) 股東分紅、股權轉讓、員工激勵等高稅務；

(4) 缺成本票的客戶，希望財務合規；

(5) 生產貿易型企業，上游長期無發票，增值稅高，利潤虛高。

三、個體工商戶要繳納哪些稅？

個體工商戶需要繳納這些稅費：

1、增值稅

2023年1月9日，財政部、稅務總局發布了2023年第1號文，即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

對月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

小規模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。

增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期：2023年1月1日至2023年12月31日

2、附加稅費

個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

政策執行期：2022年1月1日至2024年12月31日

個體工商戶可免征印花稅。

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

3、個人所得稅

（1）采用定期定額方式，個人所得稅根據附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。在代開發票時，個人所得稅按月不超過3萬元（按季度不超過9萬）免征。

應納個人所得稅額=營業(銷售)收入額×附征率

（2）采用核定應稅所得率方式（通常為自開票的小規模納稅人），個人所得稅計算方法為：

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

（3）自2021年4月1日起，個體工商戶代開貨物運輸行業增值稅發票時，不再提前征收個人所得稅。從事貨物運輸經營活動的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人等個人，應當依法自行申報繳納經營所得個人所得稅。

對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。

政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第8號)

《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）

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