重磅消息！兩部門連發9項新政，利好個體戶和小微企業！

注意，個體戶、小微企業、規模納稅人、農戶和退役士兵專屬的利好政策來了。8月1日和8月2日，財政部 稅務總局連發9個新政，刷爆朋友圈。

圖源：國家稅務總局官網截圖

其中這兩個值得關注。1、小規模增值稅3%按1%減免稅優惠延長至2027年。2、個體工商戶減半征收，優惠提至年200萬元！

圖源：pixabay

以下為博宇會計的小博給大家整理的新政具體內容：

1、小規模增值稅3%按1%減免稅優惠延長至2027年

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部 稅務總局

關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第19號

為進一步支持小微企業和個體工商戶發展，現將延續小規模納稅人增值稅減免政策公告如下：

一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

二、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部?稅務總局

2023年8月1日

2、個體戶減半征收，優惠提至年200萬元！

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第12號

為進一步支持小微企業和個體工商戶發展，現將有關稅費政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

三、對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。

四、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的，可疊加享受本公告第二條規定的優惠政策。

五、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業申報享受第二條規定的優惠政策。

六、本公告發布之日前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。發布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。

《財政部?稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部?稅務總局公告2022年第10號）及《財政部?稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第6號）中個體工商戶所得稅優惠政策自2023年1月1日起相應停止執行。

特此公告。

財政部?稅務總局

2023年8月2日

3、小微企業貸款利息收入免征增值稅

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第16號

現將支持小微企業、個體工商戶融資有關稅收政策公告如下：

一、對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。

（二）對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現行政策規定繳納增值稅。

金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。

二、本條公告所稱金融機構，是指經中國人民銀行、金融監管總局批準成立的已實現監管部門上一年度提出的小微企業貸款增長目標的機構，以及經中國人民銀行、金融監管總局、中國證監會批準成立的開發銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業金融機構。金融機構實現小微企業貸款增長目標情況，以金融監管總局及其派出機構考核結果為準。

三、本公告所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定；營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：

營業收入（年）=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12

四、本公告所稱小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數）的小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數）以下的貸款。

五、金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

金融機構應依法依規享受增值稅優惠政策，一經發現存在虛報或造假騙取本項稅收優惠情形的，停止享受本公告有關增值稅優惠政策。

金融機構應持續跟蹤貸款投向，確保貸款資金真正流向小型企業、微型企業和個體工商戶，貸款的實際使用主體與申請主體一致。

六、金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放單戶授信小于100萬元（含本數），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數）以下的貸款取得的利息收入，可按照《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）的規定免征增值稅。

七、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年8月1日

4、延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部 稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告

財政部 稅務總局公告2023年第17號

為進一步支持創業創新，現就創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關稅收政策事項公告如下：

對于初創科技型企業需符合的條件，從業人數繼續按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執行，《財政部?稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的其他條件不變。

在此期間已投資滿2年及新發生的投資，可按財稅〔2018〕55號文件和本公告規定適用有關稅收政策。

本公告執行至2027年12月31日。

財政部?稅務總局

2023年8月1日

5、延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部 稅務總局關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第18號

為進一步支持農戶、小微企業和個體工商戶融資，現將有關稅收政策公告如下：

一、納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

二、本公告所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位于鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶擔保、再擔保的判定應以原擔保生效時的被擔保人是否屬于農戶為準。

本公告所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以原擔保生效時的實際狀態確定；營業收入指標以原擔保生效前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：

營業收入（年）=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12

納稅人應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的融資擔保費和再擔保費收入，按現行規定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

三、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部?稅務總局

2023年8月1日

6、支持小微企業融資有關稅收政策

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告

財政部 稅務總局公告2023年第13號

為繼續加大對小微企業的支持力度，推動緩解融資難、融資貴問題，現將有關稅收政策公告如下：

一、對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

二、對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

三、本公告所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定；營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：

營業收入（年）=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12

四、本公告所稱小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數）的小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數）以下的貸款。

五、本公告執行至2027年12月31日。

特此公告。

財政部?稅務總局

2023年8月2日

7、進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部?稅務總局?退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告

財政部?稅務總局?退役軍人事務部公告2023年第14號

為進一步扶持自主就業退役士兵創業就業，現將有關稅收政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月換算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

企業按招用人數和簽訂的勞動合同時間核算企業減免稅總額，在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限；實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。

納稅年度終了，如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業在企業所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。

自主就業退役士兵在企業工作不滿1年的，應當按月換算減免稅限額。計算公式為：企業核算減免稅總額=Σ每名自主就業退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

三、本公告所稱自主就業退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國務院中央軍委令第608號）的規定退出現役并按自主就業方式安置的退役士兵。

本公告所稱企業是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

四、自主就業退役士兵從事個體經營的，在享受稅收優惠政策進行納稅申報時，注明其退役軍人身份，并將《中國人民解放軍退出現役證書》、《中國人民解放軍義務兵退出現役證》、《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現役證書》、《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》留存備查。

企業招用自主就業退役士兵享受稅收優惠政策的，將以下資料留存備查：1.招用自主就業退役士兵的《中國人民解放軍退出現役證書》、《中國人民解放軍義務兵退出現役證》、《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊退出現役證書》、《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》、《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》；2.企業與招用自主就業退役士兵簽訂的勞動合同（副本），為職工繳納的社會保險費記錄；3.自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表(見附件)。

五、企業招用自主就業退役士兵既可以適用本公告規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇適用最優惠的政策，但不得重復享受。

六、納稅人在2027年12月31日享受本公告規定的稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。退役士兵以前年度已享受退役士兵創業就業稅收優惠政策滿3年的，不得再享受本公告規定的稅收優惠政策；以前年度享受退役士兵創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本公告規定條件的，可按本公告規定享受優惠至3年期滿。

七、按本公告規定應予減征的稅費，在本公告發布前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅費或予以退還。發布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。

特此公告。

附件：自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表（樣表）

財政部?稅務總局?退役軍人事務部

2023年8月2日

8、進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策

圖源：國家稅務總局官網截圖

財政部?稅務總局?人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告

財政部?稅務總局?人力資源社會保障部 農業農村部公告2023年第15號

為進一步支持重點群體創業就業，現將有關稅收政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象，下同）、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。

上述人員具體包括：1.納入全國防止返貧監測和銜接推進鄉村振興信息系統的脫貧人口；2.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員；3.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員；4.畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生；畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

按上述標準計算的稅收扣減額應在企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。

本公告所稱企業是指屬于增值稅納稅人或企業所得稅納稅人的企業等單位。

三、農業農村部（國家鄉村振興局）、人力資源社會保障部、稅務總局要實現脫貧人口身份信息數據共享，推動數據下沉。

四、企業招用就業人員既可以適用本公告規定的稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇適用最優惠的政策，但不得重復享受。

五、納稅人在2027年12月31日享受本公告規定的稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。本公告所述人員，以前年度已享受重點群體創業就業稅收優惠政策滿3年的，不得再享受本公告規定的稅收優惠政策；以前年度享受重點群體創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合本公告規定條件的，可按本公告規定享受優惠至3年期滿。

六、按本公告規定應予減征的稅費，在本公告發布前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅費或予以退還。發布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。

特此公告。

財政部?稅務總局

人力資源社會保障部?農業農村部

2023年8月2日

9、進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策

圖源：國家稅務總局官網截圖

國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告

國家稅務總局公告2023年第12號

為貫徹落實《財政部?稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023年第12號，以下簡稱12號公告），進一步支持個體工商戶發展，現就有關事項公告如下：

一、對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。

二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×50%。

四、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

五、按12號公告應減征的稅款，在本公告發布前已繳納的，可申請退稅；也可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的在匯算清繳時辦理退稅；12號公告發布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。

六、各級稅務機關要切實提高政治站位，充分認識稅收政策對于市場主體穩定預期、提振信心、安排好投資經營的重要意義，認真做好宣傳解讀、做優精準輔導，為納稅人提供便捷、高效的政策享受通道，積極回應納稅人訴求，全面抓好推進落實。

七、本公告自2023年1月1日起施行，2027年12月31日終止執行。《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（2023年第5號）同時廢止。

特此公告。

國家稅務總局

2023年8月2日

小博點評：看到這么多的利好新政，我們不難發現國家對落實促進民營經濟發展的決心。希望我們國家未來的發展越來越好。

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自國家稅務總局官網，僅供參考，以實際咨詢為準，如涉及侵權請聯系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質辦理，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。