干貨：個體工商戶和有限公司的區(qū)別有哪些？要繳納哪些稅？

個體戶真的很火，從去年到今年，一直有很多人在關注，尤其是海南，注冊個體戶的越來越多了。于是有人就會問了，為什么那么多人要在海南注冊個體戶？個體工商戶和有限公司的區(qū)別有哪些？個體工商戶需要繳納哪些稅？今天博宇會計的小博就跟大家詳細說說。

                                                  圖源： pexels

一、為什么那么多人要在海南注冊個體戶？

主要有9點原因：

1、個體工商戶將來會越來越難辦。

2、海南個體核定的綜合稅率低。很多地方都不能核定了，不過海南現(xiàn)在還可以核定。你在海南注冊一家個體戶，申請個體核定，核定通過之后，綜合稅負不到1.4%。

3、月10萬，年120萬是全額免稅的。如果超過額度，是按照全額的0.25%繳納，這對于我們個體商家來說，就是挺好的。

4、個體戶是可以跟內(nèi)地公司合作的，只要有業(yè)務，正常開票都是沒有任何問題的。

5、個體戶不用交25%的企業(yè)所得稅，也不用交20%的分紅個稅。

6、一年收入500萬以下，免征增值稅。

7、注冊周期短，從拿到營業(yè)執(zhí)照到開發(fā)票不會超過一周時間。

8、開票范圍廣，像信息推廣、技術(shù)服務、產(chǎn)品材料等等，全都可以開。

9、可以不用開對公賬戶，可以解決老板最頭疼的公轉(zhuǎn)私問題。

二、個體工商戶和有限公司的區(qū)別有哪些？

個體戶：

個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。個體經(jīng)營戶是指除農(nóng)戶外，生產(chǎn)資料歸勞動者個人所有，以個體勞動為基礎，勞動成果歸勞動者個人占有和支配的一種經(jīng)營單位。

有限公司：

《公司法》所稱的有限責任公司是指在中國境內(nèi)設立的，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)為限對公司的債務承擔責任的企業(yè)法人。

二者的區(qū)別：

（1）投資主體不同。有限公司的投資主體可以是自然人，也可以是法人。個體戶的投資主體只能是自然人；

（2）法律形式不同。個體戶不具備法人資格，公司具備法人資格；

（3）設立條件不同。有限公司有注冊資本，個體戶沒有注冊資本要求；

（4）征收稅種不同。個體工商戶或個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得只繳個人所得稅。有限公司的經(jīng)營所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個人所得稅；

（5）承擔的法律責任不同。個體戶是無限連帶責任法律，有限責任公司是有限連帶責任的。

（6）開票不同。個體戶只能申請小規(guī)模納稅人3%的發(fā)票，而公司可以申請到17%的一般納稅人增值發(fā)票。

三、個體工商戶需要繳納哪些稅？

個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人，因此需要繳納：

1. 增值稅：對季度免稅銷售額30萬以下（月銷售額10萬以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

2. 附加稅費：個體工商戶減征“六稅兩費”政策，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

3. 個人所得稅：個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額和核定應稅所得率方式。

（1）核定征收，采用定期定額方式這種方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、達不到建賬標準的個體工商戶。個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。應納個人所得稅額=銷售額(不含增值稅)×附征率。采用核定應稅所得率方式，通常為自開票的小規(guī)模納稅人。個人所得稅計算方法為：應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率，應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率。

（2）查賬征收，這種征收方式適用于規(guī)模比較大，經(jīng)常給客戶開具增值稅發(fā)票的個體工商戶。納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》及其他相關資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第12號規(guī)定，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

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