干貨：2023年個體戶有哪些優(yōu)惠政策？個體戶開票要注意什么？

個體戶注冊人數(shù)在我國的經(jīng)濟市場中一直是占大多數(shù)的，因為個體戶門檻低、經(jīng)營難度低，而且注冊一個個體戶也比注冊一個公司更簡單和方便，個體戶能享受的稅收優(yōu)惠也更多，所以不少人做生意都會選擇注冊個體戶。那么，2023年個體戶有哪些優(yōu)惠政策？個體戶開票要注意什么？為什么個體戶注銷之后仍被追罰？博宇會計的小博就跟您詳細說說。

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一、2023年個體戶有哪些優(yōu)惠政策？

1、增值稅：小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10萬元（以1個季度納一次稅，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。超過 10 萬元的，增值稅全部按照 1%征收。注：不需要交稅并不等于不需要申報

2、個人所得稅核定征收可以選擇在有稅收優(yōu)惠的地方注冊個體戶，可以享受核定征收、園區(qū)不一樣、稅點不一樣、一般個稅0.5-2%不等。這里以開票 500 萬，完全沒有進項發(fā)票的條件下為例：

增值稅：500/1.01*1%=4.95萬

附加稅：4.95*6%=0.29萬

個人所得稅：500/1%=5萬實際納稅額：4.95+0.29 +5= 10.24萬

個稅稅負：1%，綜合稅負：2%！

相比較之前 40%的稅負可以說是節(jié)省上百萬了！

個體核定可以有效的解決很多難題，像公司的一些無票支出，無票收入，成本費用，日常業(yè)務(wù)分流，可以把自身 企業(yè)所得稅 25%降到 1%，個體核定也不需要成本進項。

二、個體戶開票要注意什么？

2023年嚴(yán)查下，個體戶開票應(yīng)注意以下細節(jié)：

1、具有真實的注冊地址和真實的經(jīng)營場所若是大部分個體戶企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區(qū)域。2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點！

2、成立具有合理的商業(yè)目的切記個體戶不要僅僅為了開票而設(shè)立。設(shè)立個體工商戶，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個經(jīng)濟實體融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

3、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)比如一份咨詢費的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。再次，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調(diào)整、效果等情況資料，進行統(tǒng)一收集保管和存檔。

4、有真實的資金流不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

5、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實的合同或者協(xié)議不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時更多的關(guān)注內(nèi)容細節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達目標(biāo)等。合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。

6、對外銷售有合理的定價價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項。價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！

三、為什么個體戶注銷之后仍被追罰？

在很多人的認知中，個體戶需要承擔(dān)的責(zé)任比公司更少，但實際上個體戶也需要承擔(dān)很多責(zé)任。

有一個真實案例，一位個體戶注銷了7年，但在7年之后被查出存在違法事實，被追罰了122萬。

被處罰的這位個體戶在2010到2016年之間，和三家公司明明沒有實際業(yè)務(wù)往來，但卻虛開發(fā)票，金額超過500萬。

稅務(wù)局稽查到其存在的違法事實后，發(fā)現(xiàn)該個體戶在2016年進行了工商注銷，其民事主體資格已經(jīng)消滅。

但是該個體戶的投資者和實際經(jīng)營人謝某依舊該承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，所以稅務(wù)局對該個體戶實際控制人謝某追繳罰款122萬。

個體戶的責(zé)任分配其實也很明顯，一般來說有限公司是以股東出資額為承擔(dān)責(zé)任的范圍，而個體戶是以個體戶經(jīng)營者全部的財產(chǎn)來承擔(dān)責(zé)任。

即使個體戶注銷了，該承擔(dān)的責(zé)任也依舊逃不過。所以以為個體戶注銷之后就什么事也沒有了的想法是錯誤的。

稅法規(guī)定，如果納稅人存在偷稅、漏稅、騙稅等情形，稅務(wù)局是可以無限期追查的，即使是個體戶也不例外。

在經(jīng)營個體戶的時候，實際控制人也要注意以下事情：

第一，個體戶要具有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

因為個體戶相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策很多，所以有很多公司老板明明經(jīng)營了很多公司，但是還要注冊一個個體戶，目的就是為了享受個體戶的稅收優(yōu)惠，這種行為是不對的。

因為真實的業(yè)務(wù)非常重要，如果個體戶開了發(fā)票，但背后卻沒有真實的業(yè)務(wù)，那么這種開發(fā)票的行為就屬于虛開發(fā)票，是違法的。

第二點，個體戶實際控制人一定要注意，投資人對個體戶承擔(dān)無限責(zé)任。

如果個體戶經(jīng)營出現(xiàn)問題，即使注銷了，實際控制人也依舊逃不過該承擔(dān)的責(zé)任。

第三點，個體戶的銀行賬戶和公司的銀行賬戶不太一樣。公司經(jīng)營時，相關(guān)法律是規(guī)定公司一定要有對公賬戶。但個體工商戶可以不開設(shè)專門的銀行賬戶，用投資人個人的銀行賬戶進行交易也是可以的。

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