老板必知：一般納稅人長期零申報會被查嗎？零申報有哪些誤區？

最近有很多粉絲詢問小博關于零申報的問題，小博整理了以下三個問題：什么是零申報？一般納稅人長期零申報會被查嗎？零申報有哪些誤區？小博就針對這三個問題來詳細說說。

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一、什么是零申報？

零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0，可以進行零申報。在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內（如11月申報所屬期為10月份）沒有發生應稅收入（銷售額），同時也沒有應納稅額的情況，稱為零申報。

法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十二條 從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。

前款規定以外的納稅人，除國家機關和個人外，應當自納稅義務發生之日起30日內，持有關證件向所在地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國務院另行規定。稅務登記證件的式樣，由國家稅務總局制定。

二、一般納稅人長期零申報會被查嗎？

一般納稅人長期零申報并不會直接導致被查。納稅申報是企業履行稅收義務的一項重要工作，如果企業沒有產生應納稅額，可以進行零申報。但是，長期零申報可能引起稅務部門的注意，并可能導致進一步的審查或調查。

稅務部門會根據一系列的綜合因素來判斷是否對企業進行稅務審查，例如企業的行業特點、歷史納稅記錄、稅務合規情況等。如果企業長期零申報，稅務部門可能會對企業的納稅行為進行審查，以核實企業是否符合稅收法規和合規要求。

在零申報的情況下，為了避免引起稅務部門的注意，企業可以做到以下幾點：

1. 確保合規性：遵守稅收法規，確保企業的納稅行為符合相關的法律要求。

2. 保留相關記錄：在進行零申報時，對企業的財務記錄和相關文件進行妥善保留，以備稅務部門的審查。

3. 及時溝通：如果企業有特殊情況或需要解釋的問題，應及時與稅務部門進行溝通，主動提供相關解釋和證明材料。

總體而言，長期零申報不會直接導致被查，但也不能保證完全不會引起稅務部門的關注。為了避免潛在的風險，企業應始終保持納稅合規和及時申報，與稅務部門保持良好的溝通和合作關系。

三、零申報有哪些誤區？

一般來說，有關于零申報的誤區，其主要有以下這些情形:

1、有免稅收入就能零申報

正確做法:按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人口以零申報，而是應該向標務機關如實申報。

2、當期沒收入，可以零申報

正確做法:雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期目認證的進項稅額填入由報表的進項稅額欄次中，產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

3、長期虧損，可以零申報

正確做法:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了霉申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要慎重零申報。

4、月銷售額未達10萬元只需零申報

正確做法:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

5、已預繳稅款只需零申報

正確做法:雖然代開發票已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。

6、籌建期可做零申報

正確做法:等建期的納稅人當期未發生銷售，也未認證增值稅進項發票，由報增值稅時可以辦理露由報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票，目已在當期進行認證，則不能進行露由報，需按規定填寫當期進項稅額。

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