干貨：2023年海南企業出口退稅的政策有哪些？需要滿足什么條件？

最近有老板們在咨詢出口退稅的相關問題，例如：2023年海南企業出口退稅的政策有哪些？海南出口退稅需要滿足什么條件？出口退稅票據丟失了咋辦？下面博宇會計的小博給您講解一下這塊。

圖源： pexels

一、2023年海南企業出口退稅的政策有哪些？

1、出口免稅并退稅政策（又免又退）。是對本道出口銷售環節免稅，對出口前采購環節的進項稅額進行退還，即對出口貨物實行零稅率，國家遵循“征多少退多少”“未征不退徹底退稅”的基本原則。

2、出口免稅但不退稅政策（只免不退）。就是免征出口銷售環節增值稅，但是對購進環節的進項稅額不再退稅。

(1) 出口的貨物前購進環節是免稅的，那么出口時貨物價格中本身就不含可以抵扣的進項稅，因此無須退稅。

(2)國家規定的特殊的不予退稅的貨物。

3、出口不免稅也不退稅政策（不免不退）。就是出口環節視同內銷，照常征稅，也叫出口征稅政策，適用于國家限制或禁止出口的貨物。

4、高新技術企業出口退稅政策，經海關核定后，可以享受出口退稅，退稅額度根據企業的實際情況和出口規模而定，最高可以達到出口貨物價值的17%。

5、出口加工區企業退稅政策，經海關核定后，企業可以享受退還出口貨物增值稅和消費稅的政策，退稅額度按照出口產品的實際增值稅和消費稅額計算，最高不超過企業在海南省實際投入的可退稅金額。

6、跨境電商企業出口退稅政策，海南跨境電商企業出口產品經海關核定后，可以享受退還出口貨物增值稅和消費稅的政策，退稅額度根據企業的出口規模和實際情況而定。

二、海南出口退稅需要滿足什么條件？

1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物

增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關離境出口的貨物

所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。

3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

4、必須是已收匯并經核銷的貨物

按照現行規定，出口企業申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

辦理流程：

1、辦理進出口經營權在網上申請進出口經營權資格

2、提交后按要求準備材料交到外經委，外商委批準，取得進出口經營資格

3、到工商局添加相應經營范圍變更

4、到稅務局同步經營范圍變更

5、到當地海關備案

6、到外匯管理局辦理進、出口核銷登記并開立美元賬戶

7、到稅局辦理退稅登記，領取退稅證

8、電子口岸登記

9、到海關領取操作系統、讀卡器、IC卡等10、再拿IC卡到外經委、外匯管理局辦理IC卡備案到海關備案

11、到進出口檢驗檢疫局辦理登記

12、在網上申請核銷單，再到外匯管理局買核銷單

三、出口退稅票據丟失了咋辦？

出口退稅是企業的一項重要稅收優惠政策，但是在實際操作中，有時候會出現出口退稅票據遺失的情況。這時，企業需要采取相應的措施來解決這個問題。

第一，企業應該立即向稅務機關報失，并在稅務機關指定的媒體上刊登遺失聲明。在聲明中，企業應該提供遺失的詳細信息，如發票號碼、發票開票日期、發票金額等。

第二，企業需要向稅務機關申請辦理出口退稅手續。在申請時，企業需要提供相關的證明材料，如海關出口報關單、進口增值稅專用發票等。

第三，企業應該密切關注稅務機關的審核進程，并及時提供所需的材料和信息。如果審核通過，企業將獲得相應的退稅款項。

需要注意的是，出口退稅是一項嚴肅的稅收政策，企業應該認真對待，嚴格遵守相關規定。如果企業在申請過程中存在任何違規行為，將會受到稅務機關的相應處罰。

總之，當出口退稅票據遺失時，企業應該及時采取措施，向稅務機關報失并申請辦理出口退稅手續。同時，企業需要密切關注審核進程，并嚴格遵守相關規定，確保獲得應得的退稅款項。

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