2024年繼續(xù)執(zhí)行的增值稅優(yōu)惠政策大盤點，看這個就夠了！

已經(jīng)到12月了，2024年還遠嗎？你知道，2024年繼續(xù)執(zhí)行的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？今天博宇會計的小博，就來跟大家盤點一下。如果你是企業(yè)老板，那下面的內(nèi)容不要錯過哦。

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一、什么叫做增值稅？

增值稅是一種對商品或服務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額進行征稅的稅種。簡單來說，當一件商品從生產(chǎn)到最終被消費，它經(jīng)歷了多個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生一定的價值增加。

增值稅就是對這些增加的價值進行征稅。由于這種稅是針對商品或服務的增值部分，因此它通常是在商品或服務的價格之外進行征收，也就是所謂的“價外稅”。

舉例：

小博在村里賣烤紅薯，在不考慮增值稅的情況下，10元一個。生意紅火。而小博之所以能在村里好好賣烤紅薯，離不開村里的柏油馬路、旅游景點等基礎設施建設，以及村莊的長治久安。

所以村長就派人來收小費，按13%的比例收。每賣100元的烤紅薯，就收13塊小費。這就是增值稅!要交小費，小博只能把烤紅薯漲價到11.3元一個，10元是烤紅薯錢，1.3元是小費。

其實，增值稅像小費一樣，都是“價外”的。不包含在價格之內(nèi)，即“價外稅”。日常零售商品的標價是“含稅價”，是指包含增值稅的價格。而其他稅種沒有“含稅不含稅”的概念，因為其他稅種都是“價內(nèi)稅”。其次，增值稅像小費一樣，最終都轉(zhuǎn)嫁給了消費者的。比如買烤紅薯的人。

二、2024年繼續(xù)執(zhí)行的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？

1、對月銷售額10萬元以下 (含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)

2、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)

3、對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告》（2023年第13號）

4、金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》  (2023年第16號)

5、金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施金融機構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第67號）

6、納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》（2023年第18號）

7、自2022年8月1日至2027年12月31日，銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動產(chǎn)增值稅可差額納稅。

政策依據(jù)：《關于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第35號）

8、增值稅加計抵減

（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。

（2）自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。

（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）；《財政部 稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕25號）；《財政部?稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第43號）。

9、2027年12月31日前，對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施小額貸款公司有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第54號）

10、2027年12月31日前，中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款可選擇簡易計稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第66號）

11、2027年12月31日前，對特定的出版物在出版環(huán)節(jié)分別執(zhí)行增值稅100%、50%先征后退的政策；對特定印刷、制作業(yè)務執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策；免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第60號）

12、對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。 執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號）

13、自2019年2月1日至2027年12月31日，醫(yī)療服務免征增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施醫(yī)療服務免征增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第68號）

14、2027年12月31日前，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第59號）

15、對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施醫(yī)療服務免征增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第68號）

16、對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《關于繼續(xù)實施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第58號）

17、對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2027年供暖期結(jié)束。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施供熱企業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第56號）

18、2027年12月31日前，對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第62號）

19、支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展

（1）2027年12月31日前，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

（2）2027年12月31日前，對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）

20、2027年12月31日前，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于延續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 中央宣傳部公告2023年第71號)

21、2027年12月31日前，對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第21號）

22、內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。該項政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：《關于研發(fā)機構(gòu)采購設備增值稅政策的公告》（財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號）

23、自2023年1月1日至2027年12月31日，吸納重點群體就業(yè)稅費減免政策。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》 (2023年第15號)

24、自2023年1月1日至2027年12月31日，退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費減免政策。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》 (2023年第14號)

25、自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施二手車經(jīng)銷有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第63號）

26、 自2023年1月1日至2027年12月31日，吸納退役士兵就業(yè)稅費減免政策。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》 (2023年第14號)

27、自2023年1月1日至2027年12月31日，重點群體創(chuàng)業(yè)稅費減免政策。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》 (2023年第15號)

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