零申報的公司報個稅要注意什么？企業零申報有哪些常見問題？

很多剛注冊的公司因為還沒有業務，沒有經營收入，可以申請零申報。那么，啥是零申報？零申報的公司報個稅要注意什么？企業零申報有哪些常見問題？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細解答下這些問題。

圖源：pexels

一、啥是零申報？

零申報是指企業在納稅申報的所屬期內沒有銷售額，沒有應稅收入的情況下，仍舊需要向稅務局進行申報。

舉個例子，你公司五月份沒有銷售額，沒有經營收入，那六月份納稅申報時全部填0就可以了，省事省心省力。但是零申報是必要的，哪怕你公司還沒開始營業或是沒有銷售額，都必須進行零申報，這可以幫助你的公司規避掉稅務風險。

以下情況下可以零申報：

1. 暫時沒有經營活動：如果企業在一段時間內暫時沒有經營活動，例如休業、整頓、停業等情況，可能會出現零申報的情況。

2. 季節性經營：某些企業可能會因季節性特點而在某段時間內沒有收入，例如農業、旅游等行業。

3. 注冊但未開展經營：有些企業在注冊成立后可能需要一段時間準備開展經營活動，這期間也可能是零申報狀態。

對于一般納稅人，稅法明確規定哪怕是新企業也最多只能有六個月的零申報。而對于小規模納稅人是沒有明文規定必須強制時間的，只要你公司營收的確為0，那就可以一直申請零申報，沒有時間限制。但需要注意的是，長期零申報會有很多不好的影響，甚至還會有吊銷營業執照的風險！

二、零申報的公司報個稅要注意什么？

注意2點：

第一，公司沒有工資支出，即工資支出為0。

這種情況存在于很多初創公司中。如果企業沒有員工，那么相應的也就沒有工資支出，這時候零申報個稅時沒有問題的。還有就是企業出現正常的停工導致員工無法發工資的，企業也可以根據實際情況零申報工資。

但如果企業連續12個月零申報工資，可能會面臨稅務機關的稽查。比如企業法人長期申報0元工資，會被稅務局懷疑是否以報銷個人費用的方式偷逃個稅。

第二，公司有工資支出，但不納稅（即個人所得稅應納稅所得額為0）。

自從個稅起征點調到5000后，有些公司就利用起征點調節工資數，比如應納稅所得額為5500，但因為起征點的原因，申報個稅時以5000申報。工資發多少就申報多少，不要人為的調節，否則長期財務報表數據與社保申報數據不一致，會引起稅局機關的注意，從而成為重點監管對象。

因此，為了長遠發展，企業一定要合法合理發放工資，正常繳納社保，加之現在專項附加扣除的存在，無論是法人還是員工，個稅負擔都大大降低，沒有必要因為長期零申報而引發企業的風險。

三、企業零申報有哪些常見問題？

有5點，具體如下：

1. 企業只取得免稅收入的情況下，是否可以進行增值稅零申報？

答：企業只取得免稅收入，已辦理增值稅減免稅備案的情況下，不可以進行增值稅零申報。在增值稅申報表上，納稅人應當填寫免稅銷售額。

2. 企業只取得未開票收入的情況下，是否可以進行增值稅零申報？

答：企業只取得未開票收入的情況下，不可以進行增值稅零申報。納稅人應當對未開票收入如實進行申報。假設未能如實申報，則可能面臨追繳稅款及加收滯納金且罰款的風險。

3. 增值稅小規模納稅人按月申報，但是銷售貨物月銷售額并未達到起征點，那么是否可以進行增值稅零申報？

答：不可以進行增值稅零電報。如果增值稅納稅人銷售貨物月銷售額沒有達到10萬元，其增值稅可以免征。但對于小規模納稅人而言，還是應當完成正常申報。應當在免稅銷售額上填寫所計算出來的不含稅收入。在本期免稅額、小微企業免稅額上分別填寫小微企業免稅銷售額及同時對應的免稅額。

4.長期零申報的企業是不是要取消一般納稅人資格？

答：根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）的規定，除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。因此，擔心是多余的。

5. 代開發票已預繳稅款，可以零申報嗎？

答：不可以，雖然代開發票已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網絡，如需轉載請標明出處。內容僅供參考交流，以實際咨詢為準，如涉及侵權請聯系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質辦理，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。