干貨：公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何辦理？公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅？

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓是企業(yè)重要的交易行為，涉及股東權(quán)益變動(dòng)，對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)具有重大影響。那么，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何辦理？公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅？公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要注意事項(xiàng)有哪些？下面就讓博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何辦理？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。辦理方法如下：

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)備階段

這包括評(píng)估企業(yè)的價(jià)值、明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的目的、確定轉(zhuǎn)讓的股權(quán)比例、明確轉(zhuǎn)讓方式、制定轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂

需要制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，該協(xié)議需要包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方的基本信息、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的數(shù)量和比例、交易價(jià)格、交易條件、轉(zhuǎn)讓的附條件等內(nèi)容。

3.公司董事會(huì)或股東會(huì)決議通過(guò)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)需由公司董事會(huì)或股東會(huì)召開會(huì)議進(jìn)行討論和表決。轉(zhuǎn)讓方需要提出正式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，獲得董事會(huì)或股東會(huì)的通過(guò)。

4.相關(guān)部門備案和審批

根據(jù)地方政府規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能需要向相關(guān)部門進(jìn)行備案或?qū)徟Ｐ杼峁┍匾奈募▍f(xié)議、申請(qǐng)表、公司章程等。

5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)支付和過(guò)戶

一旦股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得批準(zhǔn)，雙方需要履行交易款項(xiàng)的支付和股權(quán)過(guò)戶手續(xù)。款項(xiàng)的支付可以分期或一次性進(jìn)行，而過(guò)戶則需要辦理相關(guān)的法律手續(xù)，確保股權(quán)的正式轉(zhuǎn)讓。

6.公示和通知

根據(jù)法律規(guī)定，完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，需要進(jìn)行公示和通知，以保障交易的透明度和合法性。公示可能涉及在公司、金融部門或媒體上發(fā)布相關(guān)信息。

7.稅務(wù)處理和法律確認(rèn)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易完成后，需處理相應(yīng)的稅務(wù)事宜。可能需要進(jìn)行資本利得稅的繳納等。同時(shí)，建議尋求專業(yè)法律意見(jiàn)，確保交易的合法性和完整性。

8.股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)結(jié)束

一切程序和法律要求都完成后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)正式結(jié)束。此時(shí)，受讓方成為公司新的股東，享有相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。

總之，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一項(xiàng)復(fù)雜的交易過(guò)程，需遵循法律規(guī)定和程序，以確保交易的合法性和順利進(jìn)行。

二、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅？

1、印花稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》所附《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照價(jià)款的萬(wàn)分之五計(jì)稅。

印花稅法第十條規(guī)定，同一應(yīng)稅憑證由兩方以上當(dāng)事人書立的，按照各自涉及的金額分別計(jì)算應(yīng)納稅額

2、企業(yè)所得稅

如果轉(zhuǎn)讓股權(quán)的是法人股東，則涉及企業(yè)所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》）第三條“關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題”：

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。投資資產(chǎn)按照以下方法確定成本：

（1）通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本；

（2）通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。

3、個(gè)人所得稅

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方乃是自然人股東，則涉及個(gè)人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條、第六條相關(guān)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法》相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

三、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要注意事項(xiàng)有哪些？

1、由于股東或發(fā)起人的變更而使公司登記事項(xiàng)、備案事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)按有關(guān)變更登記的規(guī)定提交相應(yīng)的文件。

2、股份有限公司發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

3、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持股份總額的25%。

4、上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

5、股份有限公司發(fā)起人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

對(duì)于股東變更的具體情況，是需要根據(jù)股權(quán)的實(shí)際持有情況而定的，法律上明確規(guī)定了股東變更是屬于公司的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照公司章程中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行有關(guān)公司股東變更的具體情況，避免出現(xiàn)違法法律規(guī)定的情況。

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