干貨：海南有什么稅收優惠政策？海南的稅收政策是不是全球低？
年底有很多粉絲朋友來海南旅游，并在海南注冊公司。于是，他們經常就會問小博：海南有什么稅收優惠政策？海南的稅收政策是不是全球低？針對這兩個問題，博宇會計的小博就跟大家詳細說說。
圖源：pexels
一、海南有什么稅收優惠政策？
（一）企業所得稅
海南封關前：
1、企業所得稅最高15%
財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（2020年6月23日）：2020年1月1日起執行至2024年12月31日，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。
享受企業所得稅最高15%需要滿足的條件：
（1）公司注冊地址在海南自貿港
（2）公司的銀行基本戶開設在海南、員工工資由基本戶發放
（3）符合鼓勵類企業目錄(143個鼓勵行業，2025年后只要在海南的，企業都可以，除負面清單外)
（4）企業的主營業務收入需占總收入額的60%以上。
（5）公司需要實際經營，擁有自己的辦公室場所
（6）公司需要至少3名員工在職，并繳納6個月以上的社保;3名員工在一個會計年度內在海南居住滿183天，個人所得稅最高15%。
2、新增境外投資免征企業所得稅
財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（2020年6月23日）：2020年1月1日-2024年12月31日，對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。
3、資產折舊和攤銷
財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（2020年6月23日）：2020年1月1日-2024年12月31日，對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。本條所稱固定資產，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。
海南封關后：
對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(負面清單行業除外)，減按 15%征收企業所得稅。
（二）個人所得稅最高15%
海南封關前：
《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）：
2020年1月1日起執行至2024年12月31日，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。
享受個人所得稅最高15%需要滿足的條件：
1、一個納稅年度內在海南自貿港累計居住滿183天以上。
2、屬于海南省各級人才管理部門認定的人才或一個納稅年度內在海南自貿港的收入達到30萬人民幣以上(完稅后)。
3、如果不滿足183天的條件，那需要一個納稅年度內在海南自貿港連續繳納社保6個月以上，并與在海南自由貿易港注冊且實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同。
4、享受個稅優惠政策的個人所得包括:來源于海南自貿港的綜合所得、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。(綜合所得:工資、薪金勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得。經營所得:個人和個體商戶從事生產、經營活動取得的所得。不包括利息照息氣利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得。)
海南封關后：
對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。
（三）關稅
封關前：
1、對部分企業進口自用的生產設備，實行關稅”負面清單管理。
2、對島內進口用于交通運輸、旅游業的船舶航空器等營運用交通工具及游艇，實行“零關稅”正面清單管理。
3、對島內進口用于生產自用或以“兩頭在外模式進行生產加工活動(或服務貿易過程中)所消耗的原輔料，實行“零關稅”正面清單管理。
4、對島內居民消費的進境商品，實行正面清單管理，允許島內免稅購買對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30%(含)的貨物，經“二線”進入內地免征進口關稅。
封關后：
全島封關運作、簡并稅制后對進口征稅商品目錄以外允許海南自由貿易港進口的商品，免征進口關稅。
對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30% (含)的貨物，經“二線”進入內地免征進口關稅。
（四）離島免稅
封關前：對離島旅客購買免稅物品并提貨離島的，按照有關規定免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數。
封關后：全島封關運作、簡并稅制后物品在海南自由貿易港和內地之間進出的稅收管理辦法由國務院有關部門會同海南省制定。
（五）增值稅等其他稅種
封關前：參見上面關稅部分，對部分進口商品免征增值稅、消費稅。
封關后：全島封關運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務零售環節征收銷售稅;全島封關運作后，進一步簡化稅制。
（六）園區返稅政策
1、企業在園區當地繳納的增值稅，財政以地方留存(50%)的50%~80%扶持給企業，當月納稅，扶持獎勵次月兌現。例如企業當月在園區繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業25萬~40萬。
2、企業在園區當地繳納的企業所得稅，企業以地方留存(40%)的50%~80扶持給企業，以100萬為例，扶持給企業的在20萬~32萬。另外納稅大戶一事一議，給企業的扶持比例按照企業的稅收調整，上不封頂!
二、海南的稅收政策是不是全球低？
這要分情況來看，海南自貿港的稅收制度是以“零關稅、低稅率、簡稅制”為核心來設計，個人與企業所得稅全球最低，最具國際競爭力。同時，鼓勵類企業還可以享受入園返稅。
海南與內地、海南、香港、新加坡稅制對比：
1、企業所得稅
海南：15%；
內地：15%--25%；
香港(全球第三大金融中心)：16.5%；
新加坡(全球第四大金融中心)：17%。
2、個人所得稅
海南：15%；
內地：45%；
香港(全球第三大金融中心)：17%；
新加坡(全球第四大金融中心)：22%。
3、關稅
內地：13%--17%。
海南：實行清單管理制，部分進口商品零關稅。
香港(全球第三大金融中心)：除特定商品類別外，一般進出口商品零關稅。
新加坡(全球第四大金融中心)：除特定商品類別外，一般進出口商品零關稅。
4、增值稅及消費稅
內地：10%--16%
海南：進口環節免征，增值稅和消費稅。
香港(全球第三大金融中心)：不設增值稅和消費稅
新加坡(全球第四大金融中心)：限定區城外，設有消費稅、稅率7%，無增值稅。
海南自貿港的稅收優勢明顯且具有吸引力。未來，海南將會成為最大的自貿港和國際資本平臺,具體表現在以下幾個方面：
政策層面：
1、海南未來會成為全球最大免稅購物中心、99%的商品零關稅 (每年的免稅額度10萬)。
2、海南的旅游資源更豐富 (購物天堂+沙灘海浪=海南旅游業上升)。
3、國家正在為海南營造低稅率環境、讓海南成為一個國際創業港、以政策為杠桿、撬動企業家、人才、資金的傳統策略 (海南企業所得稅和個人所得稅最高15%征收) 。
4、在海南自貿港成立的旅游業、現代服務業、高新技術產業2025年之前新增境外直接投資所得免征企業所得稅，就已經超越了香港可以比肩迪拜的水平。
資本層面:
有14條政策跟金融有關、其34條:優先支持企業境外上市(以往企業要境外上市要跑到開曼群島注冊一個公司，現在在海南開了一個口子承認了這樣到境外上市的公司，有一個相對正規的渠道)。而37-39條支持券商和保險公司成立獨資或合資的金融機構，支持開發跨境醫療保險產品，這都是對外資特別有吸引力的政策。
企業家層面:
《海南自由貿易港建設總體方案》發布以后，越來越多的企業家布局公司到海南，曾連續48個月全國新增主體第一名。
人才層面:
1、在第30條中國首次允許境外人員擔任法定機構事業單位或者國有企業的法定代表人 (為吸納國際人才開放權限)。
2、中國國際化的深入，伴隨東南亞的崛起，未來會帶動東南亞地區的人才遷入海南。
總之，若海南建成自由貿易港，按照海南全島3.5萬平方公里的范圍來算，將遠超1000平方公里左右的香港和新加坡，以及不足4000平方公里的迪拜，成為全球最大自由貿易港，未來前途不可限量。
另外，海南封關后各項政策隨時都有可能調整，由于海南市場主體數量劇增，后期注冊公司門檻極大概率會有所提高。為避免錯過最佳布局時機，小博建議有想法的老板在封關前趕緊注冊哦。
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