2024年個(gè)稅匯算清繳，你必須知道的8個(gè)問(wèn)題！

注意，3月1日起，個(gè)稅開始退稅啦！有房貸的一定要看過(guò)來(lái)，還沒有辦理過(guò)退稅的朋友，要注意了，記得提前預(yù)約，3月1日開始逐個(gè)退稅。那么，個(gè)稅是什么意思？個(gè)稅綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳有什么不同？個(gè)稅是公司交還是個(gè)人交？個(gè)稅怎么申請(qǐng)退稅？......今天博宇會(huì)計(jì)的小博就給你一次性講清楚。

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一、個(gè)稅是什么意思？

好消息，2024年3月1日至6月30日，我們將迎來(lái)2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月21日后（每日6:00至22:00）通過(guò)個(gè)稅APP預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。

那個(gè)稅是什么意思？個(gè)稅是個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)稱，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。

個(gè)人所得稅就是針對(duì)個(gè)人收入所征收的稅。當(dāng)我們通過(guò)工作、提供勞務(wù)、稿酬等方式獲得收入時(shí)，需要根據(jù)國(guó)家的稅法規(guī)定，繳納一定比例的稅款給國(guó)家。這就是個(gè)人所得稅。

個(gè)稅的種類劃分：

1、綜合所得

工資、薪金所得是最常見的一種，如果在周末你做了一份兼職，獲得的勞務(wù)報(bào)酬是勞務(wù)所得，寫文章獲得了收入稱之為稿酬，屬于自己的發(fā)明專利、或者商標(biāo)等獲取了收入被稱為特許權(quán)使用費(fèi)，這四項(xiàng)統(tǒng)稱為綜合所得，就是我們個(gè)人所得稅APP次年3月份開始申報(bào)的內(nèi)容。

2、經(jīng)營(yíng)所得

經(jīng)營(yíng)所得，一般為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，對(duì)應(yīng)5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

這種情況一般是上述幾類企業(yè)有記賬能力的，需要計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)后再對(duì)應(yīng)相應(yīng)的稅率去交稅。還有一種情況是針對(duì)上述幾類企業(yè)，規(guī)模特別小，沒有記賬能力的，地方視情況給予核定征收的政策，一般是根據(jù)開票額核定利潤(rùn)率，在對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅的稅率表計(jì)稅。

3、分類所得

第三類分別為：利息、股息、紅利所得， 財(cái)產(chǎn)租賃所得， 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用百分之二十的稅率。利息是指借款人向貸款人支付的利率，所獲得的利息收入。股息是指持有股票的投資者從公司獲得的分紅，通常是公司利潤(rùn)的一部分。紅利所得是指持有投資基金或保險(xiǎn)產(chǎn)品等的投資者從資產(chǎn)管理公司獲得的分紅收入。

財(cái)產(chǎn)租賃所得是指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將其財(cái)產(chǎn)出租給他人，收取租金所得到的收入，包括房屋出租、車輛出租等。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)出售財(cái)產(chǎn)獲得的收入，包括房產(chǎn)、土地、股票等財(cái)產(chǎn)的出售所得。偶然所得一般比較常見的情況，是中了彩票。

需要注意的是個(gè)稅第2大類和第3大類，是分項(xiàng)計(jì)稅，不會(huì)跟第1大類綜合所得合并計(jì)算。

二、個(gè)稅綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳有什么不同？

個(gè)稅綜合所得：

個(gè)人所得稅的綜合所得指工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得：

個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得主要包括以下4種：

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

二者的區(qū)別：

1.對(duì)象不同：綜合所得主要是給普通上班族、自由職業(yè)者等居民個(gè)人的工資、稿酬等收入算的稅。而經(jīng)營(yíng)所得是給開店的老板、企業(yè)主等算他們做生意賺的錢的稅。

2.辦理時(shí)間：綜合所得一般在第二年的3月到6月之間辦理匯算清繳。而經(jīng)營(yíng)所得則要在第二年的3月底前完成匯算清繳。

3.稅率不同：綜合所得稅率從3%到45%不等，根據(jù)收入多少來(lái)定。經(jīng)營(yíng)所得稅率從5%到35%不等，而且做生意的成本也可以扣除后再算稅，所以實(shí)際稅負(fù)通常會(huì)低一些。

4.辦理要求：綜合所得里，有些人可以不用自己辦理匯算清繳。但經(jīng)營(yíng)所得的人不管啥情況都得自己辦理。

三、個(gè)稅是公司交還是個(gè)人交？

個(gè)人所得稅由個(gè)人繳納，公司不需要繳納個(gè)人所得稅，公司僅僅是代扣代繳。如果由于是屬于發(fā)工資而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅，那么是執(zhí)行的代扣代繳制度，由公司在發(fā)工資的的時(shí)候扣除，然后與本月份公司稅收申報(bào)一起進(jìn)行申報(bào)，稅務(wù)局核準(zhǔn)后通過(guò)銀行進(jìn)行劃轉(zhuǎn)扣除。

如果是屬于偶然所得，比如中獎(jiǎng)、稿費(fèi)、設(shè)計(jì)、策劃、翻譯等等的收入，那么，執(zhí)行的也是代扣代繳制度，由支付報(bào)報(bào)酬的公司代扣后進(jìn)行申報(bào)并繳納。如果是屬于收入超過(guò)12萬(wàn)元，那么由自己向稅務(wù)局進(jìn)行所得稅申報(bào)，并自行進(jìn)行繳納。

四、個(gè)稅退稅退的是什么錢？

退的是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得,進(jìn)行年度綜合匯算之后,實(shí)施多退少補(bǔ)的原則,當(dāng)然符合條件的還可以申請(qǐng)專項(xiàng)扣除,就是抵扣個(gè)人所得稅,這樣能夠達(dá)到多退稅的目的。

個(gè)人所得稅退稅能不能退成功，一是看納稅人是否繳納了個(gè)稅，二是看其是否符合退稅的條件。綜合匯算之后，會(huì)顯示退稅多少，申請(qǐng)即可。

五、個(gè)稅有哪些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目？

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除共有7項(xiàng)：

1、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

2、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。

3、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)：由每月2000元提高到3000元。其中，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?/span>3000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元。

4、住房貸款利息：實(shí)際發(fā)生房貸的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限不超過(guò)240個(gè)月！只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、大病醫(yī)療：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況扣除。

6、住房租金：直轄市/省會(huì)城市/計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元。

7、繼續(xù)教育：在國(guó)內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除；如果拿了資格證，按3600元/年扣除。

六、哪些人不需要辦理年度匯算？

納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算:

(1)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的;

(2)匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;

(3)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的;

(4)符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

七、哪些人需要辦理年度匯算?

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算:

(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

(二)2023年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

你是退稅還是補(bǔ)稅？快來(lái)套一下公式就清楚啦!

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))x適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

八、個(gè)稅怎么申請(qǐng)退稅？

第一種情況：頭一次填報(bào)

1.打開個(gè)人所得稅a p p，根據(jù)個(gè)人情況進(jìn)行“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”。

第二種情況：去年申報(bào)過(guò)

1.去年填報(bào)過(guò)且無(wú)需修改：直接選擇“一鍵帶入”年份選擇2024年；

2.如果和去年的專項(xiàng)附加扣除不一樣，有需要修改的項(xiàng)目，在專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)詳情界面點(diǎn)擊“修改”。

第三種情況：需要“作廢”或“新增”專項(xiàng)附加扣除

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要作廢:點(diǎn)擊需要作廢的項(xiàng)目進(jìn)去詳情頁(yè)，點(diǎn)擊下方“作廢'。

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要新增:先“一鍵帶入”不需要修改的項(xiàng)目，再申請(qǐng)新增項(xiàng)目。

總之，2024年個(gè)人所得稅退稅大幕已經(jīng)拉開！退稅時(shí)間是2024年3月1日至6月30日。錯(cuò)過(guò)了這個(gè)時(shí)間，就等于放棄了退稅的機(jī)會(huì)哦！達(dá)人主播有按勞務(wù)報(bào)酬納稅的記得申報(bào)哦!符合辦理需求的納稅人，可于2月21日起預(yù)約辦理。

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