2021年底，這7個“企業(yè)賬目梳理和內(nèi)審”熱點問答，你需要知道！

年底結(jié)賬，企業(yè)要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險？企業(yè)怎么自查？小規(guī)模需要注意哪些事項？......年底了，很多老板都咨詢小博關(guān)于企業(yè)賬目梳理和內(nèi)審方面的問題。為此，小博特意挑出7個大家問得比較多的問題及解答，分享出來。快看看下面的問題，有你想問的嗎？

問1：年底結(jié)賬，企業(yè)要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險？

小博答：7個，具體如下：

1、公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在稅務(wù)局進(jìn)行簡易征收備案。

2、公司個人費(fèi)用和股東消費(fèi)混雜在一起，不劃分清楚。

3、對存貨暫估入庫，一直沒有進(jìn)貨發(fā)票，跨了年度匯算清繳，且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本。

4、企業(yè)去年計提的費(fèi)用，現(xiàn)在仍然掛賬，一直沒有取得正式的費(fèi)用發(fā)票。

5、公司注冊資金認(rèn)繳的，但是卻掛在了“其他應(yīng)收款”的賬戶，且掛賬時間較長。很多企業(yè)都因為這個掛賬錯誤，造成股東補(bǔ)繳個稅幾百萬。

6、年底了，企業(yè)會計計提了個人的股東“應(yīng)付股利”，卻遲遲沒有支付未代扣股息紅利的個稅。

7、年底資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”一直貸方余額較大，被實際支付。

問2：年底了，小規(guī)模需要注意哪些事項？

小博答：首先今年的業(yè)務(wù)，發(fā)票盡量選擇今年開具，不要涉及到跨年；后面一旦沒有這個延期政策，再想開1%就非常困難了。

其次，如果增值稅納稅義務(wù)確實發(fā)生在2021年，但是因為跟客戶沒對好賬的原因沒開發(fā)票，那第四季度增值稅納稅申報時，一定要報備開票的收入，這樣的話2022年才可以補(bǔ)開1%的發(fā)票。

還有，近期簽訂合同一定要考慮稅率可能變化的因素，最好在合同上把這個問題提前說上。如果簽訂合同時是1%，后期執(zhí)行完合同是2022年，按照納稅義務(wù)，只能開3%，肯定少不了扯皮，所以建議簽訂不含稅的合同，并且按照開票時候的適用稅率價稅款結(jié)算。

最后，雖然可以提前開票，提前納稅，但也不要盲目地提前開票，有些小規(guī)模，自認(rèn)為很聰明，把3%減1%的優(yōu)惠用到了極致，但卻忽略了小規(guī)模強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人的事兒，得不償失。

問3：年底了，企業(yè)怎么自查？

小博答：老板們可以從稅務(wù)重點關(guān)注的六項異常進(jìn)行自查：

1、將購進(jìn)的貨物，無償贈送給其他企業(yè)或這個人，未視同銷售計算增值稅。

2、處置自己使用過的固定資產(chǎn)，未計算繳納增值稅。

3、將購進(jìn)的貨物用于集體福利，或者說個人消費(fèi)的，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

4、稅率稅目錯誤。

5、票面信息錯誤的發(fā)票。

6、銷售購進(jìn)的水電未計算繳納增值稅。

問4：年底了，“其他應(yīng)收款—股東XX”清查時應(yīng)注意哪些稅務(wù)風(fēng)險？

小博答：股東隨意從公司借款不還的情況在各企業(yè)很常見。很多企業(yè)的股東，尤其是一人有限責(zé)任公司、家族式有限責(zé)任公司的股東，個人與企業(yè)資金公私不分，錯誤的認(rèn)為老板的錢就是公司的錢，公司的錢就是老板的錢。

隨意從公司借款，掛賬“其他應(yīng)收款—股東XX”，并長期不歸還。這種情況會涉及很嚴(yán)重的個稅風(fēng)險、增值稅風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險以及違法風(fēng)險。

問5：年終結(jié)賬，企業(yè)財務(wù)人員需要注意哪些問題？

小博答：應(yīng)該注意這10個方面的問題：

1、預(yù)計本年年收入

本年收入和之前年度對比，可以測算公司增長率，本年公司目標(biāo)是否完成，有利于財務(wù)人員做財務(wù)分析；如果單位有計劃明年申請高新技術(shù)企業(yè)，可以提前知道單位有沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

2、各種費(fèi)用心中有數(shù)

企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用會計處理和稅務(wù)處理是有差異的，超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用稅務(wù)上不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調(diào)整。

3、防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支

一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬，依稅法規(guī)定納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配入當(dāng)期申報扣除。

4、預(yù)計利潤

提早預(yù)計利潤，可以大概知道利潤是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；也可以看下是否有節(jié)稅籌劃的空間。

5、預(yù)算各項稅費(fèi)

避免一下交稅多，公司現(xiàn)金流緊張。

6、提醒法人或股東歸還借款

將近年底，應(yīng)提醒老板和法人提前歸還借款，有借有還，再借不難。

7、催促發(fā)票

每到年底，都會看到很多公司財務(wù)就開始催成本費(fèi)用票了，沒有成本費(fèi)用票，稅法上企業(yè)所得稅稅前不能扣除，因此，被欠的發(fā)票早點催收過來。

8、預(yù)收款是否確認(rèn)為無票收入

預(yù)收賬款長期掛賬可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定隱瞞收入，躲避增值稅和所得稅。

9、各往來賬項應(yīng)與對方核對清楚

核對清楚，及時催收，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。

10、關(guān)注稅收優(yōu)惠政策

時刻關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策來為企業(yè)合理節(jié)稅。

問6：年底關(guān)賬時，要重點注意哪些事項？

小博答：要重點這4個方面：

1、往來賬款是否已核對，特別注意公司股東的借款。

2、已發(fā)生業(yè)務(wù)是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制全部入賬。

3、年終獎納稅籌劃。

4、整理發(fā)票裝訂憑證為審計做好準(zhǔn)備。

問7：年底企業(yè)要做哪些年終盤點？

小博答：要重點做3個方面的年終盤點：

1、往來賬款的核對催收、清理

如果企業(yè)確實發(fā)生了應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失、逾期三年以上，上報公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)對方公司是否存在異常經(jīng)營或者其他異常事項，上報領(lǐng)導(dǎo)決定是否轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

2、資產(chǎn)盤點

各項存貨實數(shù)與賬存數(shù)是否一致；是否有報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。是否存在減值情形；是否有報廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報備資料是否完善，提前下發(fā)郵件通知各部門安排配合盤點，出具盤點報表，為年終審計盤點做好準(zhǔn)備。

3、庫存現(xiàn)金和銀行存款的賬實核對

檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項；核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；長期閑置不用賬戶，建議銷戶。資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關(guān)的資產(chǎn)，與資產(chǎn)會計一起盤點庫存現(xiàn)金等。

總之，后疫情時代，中國經(jīng)濟(jì)走上正軌，2021年再次實施大規(guī)模減稅降費(fèi)的同時，企業(yè)風(fēng)險也迎來了全新的挑戰(zhàn)。

2021年稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行組織開展打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠的專項行動。

嚴(yán)征管，推動企業(yè)規(guī)范化發(fā)展是現(xiàn)在乃至今后時期的重點任務(wù)，如果企業(yè)還妄圖通過非法手段偷稅漏稅將面臨嚴(yán)重后果！

特別是到了年底這個節(jié)點，年末作為衡量企業(yè)全年稅負(fù)水平，審視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的“絕佳時機(jī)”，企業(yè)財務(wù)人員必須把握黃金時間，在還原業(yè)務(wù)真實面目的同時，做好通盤規(guī)劃，既解決了存在的風(fēng)險，又降低了企業(yè)稅負(fù)，充分體現(xiàn)出自身的價值。

對于企業(yè)年終高風(fēng)險，比如：企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率”明顯偏低和“預(yù)收賬款”嚴(yán)重不匹配，有少計收入跡象，就會泄露稅務(wù)風(fēng)險。

小博提醒：企業(yè)若想要防范企業(yè)風(fēng)險，就需提高風(fēng)險的化解能力，對事前的預(yù)期、事中的控制和事后的處理做通盤考慮。搞好風(fēng)險評估，并有針對性地提出改進(jìn)和完善的措施和對策，從而達(dá)到化解風(fēng)險、有效避免踩雷！當(dāng)然，大家如果想在海南注冊公司、注冊商標(biāo)，或需要公司財務(wù)代理，或是有海南人才落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。