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你知道未分配利潤轉資本是要繳個人所得稅的嗎？

發布時間：2023-01-16 14:45 熱度：908

概述

在企業的日常經營過程中，有許多未分配利潤轉資本的行為。在此，提醒納稅人正確繳納所得稅。小博整理了相關內容，讓我們一起來學習吧！

內容

未分配利潤轉資本，是指企業歷年未分配利潤轉實收資本。未分配利潤是投資者的收益，將未分配利潤作為轉增資本的行為實質上是投資收益分配的一種轉變形式。

一、免稅情形

（一）股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不征收個人所得稅；

（二）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。

二、征稅情形

（一）股份制企業用盈余公積金派發紅股屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的紅股數額，應作為個人所得征稅。

（二）自2016年1月1日起，全國中小高新技術企業向個人股東轉讓未分配利潤、盈余公積和資本公積時，如果個人股東一次性繳納個人所得稅確有困難，可根據實際情況分期制定自己的納稅計劃，在5個日歷年以內分期繳納，并將相關情況報主管稅務機關備案。個人股東增加的股本，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的稅率征收個人所得稅。

（三）加強企業轉增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據現行政策規定計征個人所得稅。

總結

未分配利潤轉為資本時，應繳納個人所得稅。股東為居民納稅人的，未分配利潤轉為資本，屬于股利分配。企業未分配利潤轉為股權時，個人投資者應按“股息、利息”項目繳納20%的個人所得稅。

未分配利潤作為增資的前提條件，是企業先將未分配利潤分配給股東，自然人股東在依法繳納個人所得稅后，按照有關規定以貨幣資金投資企業。

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