企業(yè)注銷過程中應(yīng)收應(yīng)付賬款未處理怎么辦？

近日，有納稅人向小博詢問，被告知財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款在辦稅服務(wù)廳辦理銷戶業(yè)務(wù)時(shí)未進(jìn)行處理。我們需要處理這個(gè)疑問，然后才能繼續(xù)辦理注銷業(yè)務(wù)。我們究竟該如何應(yīng)對？放心吧，小博會(huì)帶你理清的~ 

如果應(yīng)付賬款無法支付、

應(yīng)收賬款無法收回，該怎么辦？

01.應(yīng)付賬款無法支付

會(huì)計(jì):需要轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入；

稅務(wù):轉(zhuǎn)出的應(yīng)付賬款不需要繳納增值稅，但應(yīng)并入利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅。

02.應(yīng)收賬款無法收回

會(huì)計(jì):需要確認(rèn)為壞賬損失或營業(yè)外支出；

稅務(wù):應(yīng)根據(jù)不同情況提交相關(guān)證明材料:

(1)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，由人民法院宣布破產(chǎn)清算；

(2)提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)出具人民法院的判決、裁定或者仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁裁決書。

(3)法院最終執(zhí)行的法律文書；

(4)債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，由工商部門注銷或者吊銷營業(yè)執(zhí)照；

(5)債務(wù)人死亡或者失蹤的，公安機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)證明債務(wù)人死亡或者失蹤；

(6)債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有債務(wù)重組協(xié)議和債務(wù)人重組收入納稅情況說明(“納稅情況說明”可以提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組收入的承諾書，承諾書必須有債務(wù)人全稱、納稅人識(shí)別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、依法確認(rèn)債務(wù)重組收入的年度和金額，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已在年度納稅申報(bào)表中反映債務(wù)重組收入并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件)；

(7)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力且無法恢復(fù)的，應(yīng)提供債務(wù)人的災(zāi)情及放棄債權(quán)的聲明；

(8)對逾期三年以上的應(yīng)收賬款予以說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；

(9)屬于企業(yè)逾期一年以上，單項(xiàng)金額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年收入總額十分之一的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)予以說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；

(10)因提供與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的對外擔(dān)保而造成的擔(dān)保損失，除上述相應(yīng)材料外，還需提供與企業(yè)應(yīng)納稅所得額、投資、融資、物資采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)的證明材料；

無法收回的應(yīng)收賬款只能憑上述憑證在企業(yè)所得稅前扣除。不能提供的，要在企業(yè)所得稅中做納稅調(diào)增。