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2022年在海南注冊個體戶可以享受哪些優惠政策?看這個就夠了!

發布時間:2023-01-16 15:35 熱度:1677

2022年了,還有很多人來海南注冊個體戶。你知道為什么嗎?當然因為在海南注冊個體戶,可以享受的稅收優惠政策比較多呀!那么,2022年在海南注冊個體戶,具體可以享受哪些稅收優惠政策呢?快跟博宇會計的小博來了解下吧!


 

一、2022年海南個體戶注冊稅收優惠政策匯總

 

(一)全國范圍內的

 

近期,稅務部門出臺的涉及個體工商戶的優惠政策包括但不限于:

1. 減征地方“六稅兩費”

2. 加大增值稅期末留抵稅額退稅政策實施力度

3. 個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

4. 小規模納稅人減免稅政策

5.制造業中小微企業延緩繳納部分稅費

6.服務業小微企業和個體工商戶房租減免

7.重點群體創業稅費扣減

8.退役士兵創業稅費扣減

9.隨軍家屬創業免征增值稅和個人所得稅

10.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

11.自主擇業的軍隊轉業干部免征增值稅和個人所得稅

 

具體稅收優惠內容:

1. 減征地方“六稅兩費”

202211日至20241231日,對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

 

增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受。

 

2. 加大增值稅期末留抵稅額退稅政策實施力度

按月全額退還符合條件的小微企業和制造業等行業的中大型企業的增值稅增量留抵稅額(含個體工商戶),并一次性退還存量留抵稅額。

 

3. 個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

202111日至20221231日,對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。

 

4.小規模納稅人減免稅政策

對于小規模納稅人的個體工商戶:

202241日至20221231日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

 

5.制造業中小微企業延緩繳納部分稅費

制造業中小微企業(含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶):

1)制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策,緩繳期限在原先三個月基礎上,繼續延長六個月。

 

2)制造業中小微企業2022年第一季度、第二季度部分稅費,在依法辦理納稅申報后,制造業中型企業可以延緩繳納本公告規定的各項稅費金額的50%,制造業小微企業可以延緩繳納本公告規定的全部稅費,延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿,納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。

 

6.服務業小微企業和個體工商戶房租減免

承租中央企業房屋的服務業小微企業和個體工商戶

2022年被列為疫情中高風險地區所在縣級行政區域(參照國家行政區劃標準)內承租中央企業房屋的服務業小微企業和個體工商戶減免當年6個月租金(四季度被列為疫情中高風險地區的,要通過當年退租或下年減免等方式足額減免6個月租金),其他地區減免3個月租金。

 

7.重點群體創業稅費扣減

重點群體:

1)納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口。

2)在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員。

3)零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員。

4)畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生;畢業年度是指畢業所在自然年,即11日至1231日。

 

優惠內容:

201911日至20251231日,上述人員從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年〔36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

 

8.退役士兵創業稅費扣減

自主就業的退役士兵:

201911日至20231231日,自主就業退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年〔36個月,下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%, 各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

 

9.隨軍家屬創業免征增值稅和個人所得稅

從事個體經營的隨軍家屬,自辦理稅務登記事項之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅和個人所得稅。

享受條件:

1)隨軍家屬從事個體經營,須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。

2)每一隨軍家屬只能按上述規定,享受一次免稅政策。

 

10.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人),實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

 

一個納稅期已交增值稅額不足退還的,可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還,仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還,但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的,只能對其符合條件的月份退還增值稅。

 

11.自主擇業的軍隊轉業干部免征增值稅和個人所得稅

從事個體經營的軍隊轉業干部,自領取稅務登記證之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅和個人所得稅。

 

(二)海南自貿港范圍內的

1、海南高端人才和緊缺人才,個人所得稅超過15%予以免征。

一般內地普遍采用7檔超額累進稅率”,分別為3%10%20%25%30%35%45%;而海南則簡化為3檔,條件是只要在海南居住滿183天的個人,收入來源于海南自貿港范圍內所得,按照3%10%15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅,差不多和香港一樣的優惠,對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑!

 

22022年海南自貿港是可以做個體工商戶核定征收的,而且,稅收園區可以享受地方性稅收政策,綜合稅負不到2%,能夠很好的降低企業的稅負。

比如:文昌國際航天園區,每年開票不超過 500 萬,綜合稅負 1.55%;企業以有限公司+個體戶的架構進行搭配經營,可大大降低企業所得稅及個人所得稅稅負。

 

3、海南個體戶注冊稅收優勢多。個體戶經營所得“個稅”低至0.5%120萬內雙免,180萬內綜合稅負率0.5%,全年開票額500萬以內,最高稅負僅1.55%

 

二、個體工商戶要交納哪些稅費

 

1、增值稅

 

根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號),自202141日起,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。

 

2、城市維護建設稅、教育費稅和地方教育費稅

 

城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優惠政策。

 

3、個人所得稅

 

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)第四條規定:“個體工商戶以住戶為個人所得稅納稅義務人。”

 

因此,個體工商戶不繳納企業所得稅,只用繳納個人所得稅。

 

202111日起,對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅(后續稅務總局出臺正式文件后,以正式文件為準)。

 

個體工商戶稅費的征收方式:目前全國各省對于社保繳費年度的設定暫未統一,存在兩種標準—定期定額征收和核定征收。

 

三、海南個體戶注冊常見問題解答

 

1、注冊名稱有什么規定?

答:名稱必須只能:海口****,例如:文昌市文城***咨詢服務中心 /文昌市文城***建筑材料經銷部   

 

2、稅費組成是什么?

答:增值稅1%+個稅核定0.5%+附加稅0.05%+園區服務費。

 

3、稅負是多少?

答:定期定額征收,季度小于30萬雙免(增值稅、個稅),季度小于45萬元,免增值稅,綜合稅負最高1.55%   。  

 

4、開具發票的種類都有哪些?

答:支持普票和專票(簽三方協議)

 

5、開票限額規定有哪些?

答: 一個月內限100萬開票額,半年內超過450萬高風險監控,連續12個月開票額不得超過450萬為宜。

 

6、銀行賬戶如何代辦?

答:個體戶開公戶郵寄身份證原件代辦,不開公戶需要法人持有海南省的銀行卡簽訂三方協議

 

7、準入行業都有哪些?

答:詳見海南自由貿易港鼓勵類產業目錄。禁入行業主要有:建筑行業(工程施工不行,但是設備租賃服務及建材銷售可以),醫療行業(個體戶醫院診所、醫療器械不行,銷售貿易可以),保險金融投資,房地產。

 

總之,現在注冊個體戶,很多都可以線上辦理,無需到場,而且無論是電商平臺還是實際工作中,均可以使用法人的個人卡直接收款,無需開公戶,辦理手續簡單;而且國家對個體戶的扶持政策也很多。如果你也看好個體戶,不防注冊一個!

 

文章由海南博宇會計整理及撰寫,僅供參考。

 

溫馨提示:大家如果想在海南注冊公司、注冊商標,或需要公司財務代理,或是有關于海南落戶的問題,歡迎咨詢我們海南博宇會計。

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