稅務規劃是什么？企業一般怎么做稅務規劃？

現在每個行業競爭都很激烈，每個老板都希望把企業成本費用降下來，讓利潤更多一點，讓企業生存得更好更長點。企業老板想要降本增效，就要提前做好企業的稅務規劃。那什么是稅務規劃，企業一般怎么做稅務規劃？企業在收到財政補貼時，如何處理稅務事宜？

今天小博就帶大家來了解一二。

圖源：pexels

一、什么是稅務規劃？

稅務規劃是指在發生納稅行為之前，在不違背法律的情況下，對納稅主體的經營活動或投資等涉稅行為做出合情、合理、合規的事前安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標活動。隨著國家稅制改革，監管系統逐趨完善，“跑、冒、滴、漏”的稅務處理方式已經不適合當今稅務監管時代。再加上同業競爭加劇，疫情反復，所以“降本增效”顯得尤為突出。

因此，很多老板就會想到做稅務籌劃。稅務規劃和稅務籌劃兩者之間只相差一個字，很多人很容易將他們混淆。雖然他們很像，但是本質上還是有差別的。

市場上有很多做稅務籌劃的，他們大多打著“低價”、“實惠”、“最大利益化”等標簽，大部分老板看了都會忍不住心動。

但是同時也存在著風險，和稅務規劃相比，稅務籌劃側重于短期、暴力，甚至大多數會通過不合規的手段達到偷稅漏稅的目的。

這些風險很多老板都不及時洞察，以為做了稅務籌劃錢省下來了，也沒有稅務風險了。殊不知等到稅務一查全是漏洞，那真的就是不查一時爽，一查爽一生了。

二、企業一般怎么制作稅務規劃？

1、選擇特定地域或園區的特殊稅收優惠政策

選擇特定的地域和園區，說明這樣的稅收優惠政策不具備普遍性。比如某地區某園區企業所得稅稅率25%（與其他地區一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區的納稅人。這樣的優惠力度大，對于特定對象的納稅人非常有利，理論上其他地區的納稅人會轉移到該園區，繼而享受相關優惠政策。

企業所得稅返還金額=應納稅所得額*25%*40%*80%=應納稅所得額*25%*32%

園區企業所得稅實際征收率=應納稅所得額*25%（1-32%）=應納稅所得額*25%*68%

也就是說，同一個納稅人遷入優惠園區，其應納稅額就打了個近7折！

2、選擇一個或者多個經營主體不同的組織形式

這種操作的原理是，根據一個項目或者相同屬性的多個項目，分解為幾個實際控制的不同經營主體，目的將適合增值稅優惠的業務放特定的主體，適合企業所得稅（亦或者變相為個人所得稅）優惠的另一特定主題，從而達到實際降低綜合稅負的目的。筆者理解這樣的方法和原理，有鉆相關法律和規范的空子的嫌疑。目前還沒有相關法律禁止的條款，今后這樣的政策變化比較大，且不可預知！

3、選擇適合的稅收減免政策

眾所周知，稅收減免政策是對所有納稅人是公開的！選擇適合的稅收減免政策體現的是稅收籌劃團隊，對稅法綜合運用和熟識能力的考驗。因此，專業能力和熟練運用和選擇，尤為突出！

4、不得不說的風險

因中小企業沒有專門的規劃團隊，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來考核稅務經辦人的工作能力，這是一個嚴重錯誤的認識。

因中小企業在選擇外部納稅規劃團隊時，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標，造成專業團隊被動迎合客戶需求或者專業團隊不敢接，魚目混珠的團隊渾水摸魚。最終吃虧的依然是中小企業！

最后，企業以盈利為目的，逐利的屬性長久不變，無可厚非！稅收規劃必須以合法和安全為前提，把現實的稅金延遲到將來繳納（偷逃稅款補可能實現），害人害己！稅務規劃方法和手段萬紫千紅，誠信經營，依法納稅的社會責任感，是所有中小企業主的底線！

三、在收到財政補貼時，如何處理稅務事宜？

1、我公司近日收到一筆財政補貼，是否需要繳納增值稅和企業所得稅呢？增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，首先要準確判斷是否與取得收入或者數量直接掛鉤。與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

如果企業取得的財政補貼符合以下三項規定，可以作為不征稅收入處理，否則需要繳納企業所得稅：

（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件。

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

2、當公司的財政補貼屬于不征稅收入，那么對應發生的成本費用還允許在企業所得稅前扣除嗎？一定不可以噢！您取得的符合條件財政補貼屬于不征稅收入，對應發生的成本費用千萬別在企業所得稅前扣除！匯算清繳應及時進行納稅調增。

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