年底企業欠缺成本發票是很常見的,企業一年的成本費用到年底再來一一核算,會導致企業發現大量欠缺成本票。那作為老板,你知道什么是成本票?企業為什么會缺少成本發票?企業缺少成本票應該怎么辦?......下面,就讓博宇會計的小博詳細解答下這些問題。
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一、什么是成本票?
成本發票也叫成本費發票,簡稱成本票,指的是公司銷售商品或者加工商品過程中所消耗的費用,其中的“成本”通俗來講,就是經營企業需要花的本錢。
企業經營利潤=收入-費用,即便小規模納稅人季度營收不超過45萬,免除的也只是增值稅,只要企業有盈利,就要繳納企業所得稅。(注:小規模企業不牽扯增值稅,如果缺少成本票,就會多繳企業所得稅。)
所以,收入一定的情況下,成本費用發票越多,企業利潤就越少,企業所得稅交的就越少,尤其針對所得稅是查賬征收的企業。
二、企業為什么會缺少成本發票?
有些企業合作的供應商是一些散戶、個體戶或者個人,對企業來說這些業務是真實發生的,但是就是沒有辦法獲取發票,導致企業就存在成本發票欠缺;
某些行業的特殊性,例如服務業,人工成本居多,兼職人員/傭金回扣多......都無法拿到發票;
企業在發生業務往來時,為了低價采購,企業選擇不要發票,最終匯算清繳時,發現企業沒有成本發票;企業的某些隱形支出的情況比較多,像給客戶的回扣、居間費、公安費等等,基本是無法取得發票的;
員工沒有獲取發票的意識,例如餐旅費、交通費等等,如果在當時沒有獲得相應的發票,那么長期累計起來就是一筆較大的無票支出費用;企業高薪外聘的工作人員的勞務報酬,這個如果還是沒有取得發票,也是一筆無票支出。
三、企業缺少成本票應該怎么辦?
1、利用國家普惠性稅收優惠政策
大家應該都知道,為了鼓勵特殊地區和一些特殊的產業,國家層面出臺了一系列普惠性稅收優惠或財政獎勵政策。
例如:
(1) 小型微利企業的稅收優惠政策:正常企業所得稅的稅率為25%,但小微企業不同,小微企業所得稅可以減半征收,可以按照5%征收;
(2) 西部大開發政策:企業所得稅可以按照15%來征收;
(3) 高新技術企業政策:企業所得稅同樣可以按照15%來征收;
(4) 雙軟企業政策:企業所得稅可以加計扣除。
2、自然人代開
這種方式就比較簡單快速,缺成本票,可以選擇去稅務局代開。目前,在咱們有政策的地方能核定征收,直接劃入個人所得稅,無需匯算清繳、無需再次繳納,更不用注冊公司,綜合稅率極低。綜合稅率都不會超過3%。
至于合法問題,因為是政府園區提供的優惠政策,根據地區,發票基本上是在稅務大廳中開的,也有完稅憑證,所以自然人代開核定完全是合法可行的。
3、靈活用工平臺
很多公司都存在銷售傭金的情況,而一般傭金都是給自然人,這種情況我們也可以通過靈活用工平臺來解決,企業可以入駐靈活用工平臺,通過平臺支付傭金,而后可以申請開具發票給到企業,一般是開具6個點的專用發票。
總的來說,企業成本發票欠缺,企業應該早做打算,并且一定得通過合理合規的方式解決,可千萬別買發票或者是掩耳盜鈴,到時候納稅申報看到巨額應納稅額時可就來不及啦。
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