小規模出新政，新公司選擇小規模還是一般納稅人好？

近日，小規模納稅人出新政策，一個季度內“專票+普票”不超過30萬，普票免增值稅，專票按1%交增值稅。于是有很多粉絲好奇：普票和專票的區別是什么？小規模納稅人和一般納稅人區別在哪？新成立的公司，是選擇小規模還是一般納稅人好？......今天博宇會計的小博就給大家詳細說說這塊。

圖源：Pixabay

一、小規模納稅人出新政策

2023年1月9日，國家稅務總局財政部正式發布了《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號），明確了2023年小規模納稅人減免增值稅等政策！

圖源：財政部官網截圖

重點：

1、月銷售額10萬元以下（含本數）、季度開普票不超過30萬的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2、3%征收率的小規模納稅人，減按1%征收增值稅；3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%。

3、生產性服務業納稅人按5%抵減應納稅額；生活性服務業納稅人按10%抵減應納稅額。

4、政策執行日期為2023年1月1日至2023年12月31日。

解讀：

圖源：網絡，侵刪

由上可知三點：

1.小規模企業開票按1%（專票、普票）；

2.一個季度內“專票+普票”不超過30萬，普票免增值稅，專票按1%交增值稅；

3.一個季度內“專票+普票”超過30萬，普票和專票都要按1%交稅。

二、普票和專票的區別是什么？

發票，在日常工作中經常碰到。但是很多人對發票的類型及功能就不是很了解了。

例如，由增值稅發票管理系統開出的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、增值稅普通發票等；由非增值稅發票管理系統開出的普通發票（包括稅務局統一監制的通用機打發票、通用定額發票等）。

常用的就是增值稅專用發票和增值稅普通發票。

普票與專票的區別：

1、作用不同。普通發票是一種商用憑證，而專用發票不僅是商用憑證，還是扣稅憑證。

2、適用范圍不同。專票用于一般納稅人公司居多，普票則可以用于所有納稅人所經營的活動。

3、稅率不同。常見的普票有1%和3%的稅率，專票除了1%和3%的稅點外，還有6% 、9%、13%的稅率。

4、反應的內容不同。專票不但要包含普票的內容，還要記錄購銷雙方的稅務登記號。

5、反應的價格不同。普票反應的價格含有稅價，專票反應的不含稅票，稅款與價格是分開陳列的。

6、是否可抵扣。專票可以抵扣增值稅，普票不可以抵扣。

三、小規模納稅人和一般納稅人區別在哪？

首先我們需要明確，一般納稅人跟小規模納稅人，它們是在增值稅上的概念。對于所得稅是沒有直接關系的。那它們兩個之間到底有什么區別呢？

第一，認定條件不一樣。小規模納稅人年增值稅銷售額，必須小于等于500萬；對于一般納稅人來說并沒有這個限制。這里的年銷售額指的是連續12個月，并不是指1月1號到12月31號。如果小規模納稅人年銷售額大于了500萬，就要被強制升為一般納稅人。

第二，稅率不一樣。一般納稅人分行業不一樣，包括3%、9%、6%、13%等等的稅率；小規模納稅人，是按照3%的征收率統一收稅。如果小規模納稅人銷售、租賃不動產的稅率是5%。一般納稅人也可以選擇簡易計稅，適用3%或者是5%的征收率。不過如果選擇簡易計稅了，那就不能抵扣進項。這點要特別注意。

第三，征收方式不一樣。小規模納稅人可以核定，也可以查賬，而一般納稅人必須是查賬征收。

第四，計稅方式不同。一般納稅人可以一般計稅，如果選擇簡易征收，也可以適用簡易計稅。而小規模納稅人只有簡易計稅的方式。

第五，申報方式不一樣。一般納稅人的增值稅是按月申報的，每個月都需要報，而小規模納稅人是按季度申報增值稅。

第六，就是稅收優惠不一樣。小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超30萬，免征增值稅（僅限增值稅普通發票）；而一般納稅人是沒有這個政策的。

四、新成立的公司，是選擇小規模還是一般納稅人好？

小博給大家四點建議：

第一，要看你的客戶。

你的客戶要求的是增值稅專用發票，還是普通發票呢？如果你的客戶要求的是超過3%以上的增值稅專用發票，那么你只能是一般納稅人。因為小規模納稅人，最多只能開出3%的專票。

第二，看規模。

如果你全年的銷售收入累計會超過500萬，那這個時候，是會被強制認定成一般納稅人的。如果你一開始的業務規模，就是超過500萬的，那一開始就設計成一般納稅人。

第三，看抵扣。

關鍵是在于你的上游客戶，給你提供的是專票還是普票。如果他們都能提供大量的專票給你，那你就可以當一般納稅人。

第四，看行業。

如果你是貿易型行業，規模比較大，金額比較大，肯定做一般納稅人。如果說你是一個服務業，主要是以人工為主的，這個時候，作為一個小規模納稅人，往往是比較劃算的。因為今年出新政策，每個季度開普票不超過30萬的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

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