一文了解：2023海南注冊公司稅收優惠政策有哪些？有什么好處？

提到海南自貿港，可能很多人會想到它的稅收優惠政策。那么，2023年海南自貿港注冊公司稅收優惠政策有哪些？在海南注冊公司有什么好處？今天博宇會計小博就給大家詳細說說這兩個問題。

圖源：Pixabay

一、2023海南自貿港注冊公司稅收優惠政策大匯總

第一，企業所得稅優惠

根據《海南自由貿易港法》、《海南自由貿易港建設總體方案》及后續細化政策，企業所得稅優惠政策主要包括以下三大類：

1、對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅;

2、對在海南自貿港設立的三大重點產業(即旅游業、現代服務業、高新技術產業)企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅;

3、對在海南自貿港設立的企業，新購置(含自建，自行開發)固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊，攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法(以下簡稱“稅前扣除政策”)。

注：以上稅收優惠政策的有效期截止2024年12月31日。

小博點評：在2025年前，鼓勵類的產業公司可以享受15%的企業所得稅，對于重點產業如旅游業、現代服務業、高新技術產業公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統一不超過15%。

而國內一般都按25%來征收企業所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區域、特定行業才有機會享受到15%的所得稅，機會少之又少；而在海南，除了負面清單行業以外，全省、全行業均可享受。

假設一家700億營業額的高新技術企業，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設在海南，就省了90億啊！每年有多少家大大小小公司的財務，為了稅收能少幾萬而賣命加班的？省下來的這90億，擴大一下產業規模，多投資幾個項目，它不香嗎？

第二，個人所得稅優惠

在海南自貿港，個人所得稅高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個人所得稅。2025年后，根據具體情況，個人所得稅分檔征收，低為3%，高不超過15%。而中國內地的個人所得稅高為45%。

小博點評：個人所得稅方面更加吸引人，一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，差不多和香港一樣的優惠，對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑！

第三，零關稅

① 對于海南企業進口原材料、原輔料、自用生產經營設備，實行免關稅、免進口環節增值稅、免進口環節消費稅的政策；

針對很多行業，一些原輔料實行“零關稅”政策。例如對包括椰子等農產品、煤炭等資源性產品、二甲苯等化工品及光導纖維預制棒等原輔料，以及飛機、其他航空器和船舶維修零部件共169項8位稅目商品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

② 在海南加工增值超過30%的貨物，進入內地時免征進口關稅、免進口環節增值稅、免進口環節消費稅；

③ 內陸旅客來海南購物享受10萬元/年/人的離島免稅購物額度。今后很有可能還將擴大島內居民購買免稅商品的福利政策。

第四，企業上市獎勵

① 對在滬深北交易所（含科創板、創業板）上市的企業，海口市獎勵1500萬元，海南省獎勵600萬元，合計2100萬元；

② 對市內企業按規定異地“買殼”或“借殼”在滬深北交易所（含創業板、科創板）首次公開發行股票并上市后，將注冊地遷回本市的企業或非市內企業在滬深交易所（含創業板、科創板）首次公開發行股票并上市后遷入本市且實質性運營的，海口市給予一次性獎勵 1000 萬元；

③ 對注冊在海口且實質運營的企業通過中國證監會審批后在境外主要證券交易所公開發行股票并上市的，給予一次性獎勵 1000 萬元；

④ 對成功在全國中小企業股份轉讓系統（即新三板）基礎層掛牌的企業，海口市獎勵100萬元、海南省獎勵30萬元，合計130萬元；由新三板基礎層轉入創新層的企業，海南省再給予 40萬元獎勵；對直接在創新層掛牌的企業，海南省給予 70萬元獎勵；

⑤ 對在區域性股權交易中心交易板（即新四板）掛牌的企業，海口市給予10 萬元獎勵、海南省給予20萬元獎勵。

第五，園區扶持政策

海南各大重點園區對海南注冊的公司，根據公司的行業、年產值等情況，有相應的相應的激勵政策。

第六，人才住房補貼政策

（1）《百萬人才進海南行動計劃》規定：

海南為引進的大師級人才、杰出人才、領軍人才分別按200平方米、180平方米、150平方米標準提供免租金、可拎包入住的人才公寓，全職工作滿5年贈予80%產權，滿8年贈予100%產權。

同時，其他各類人才只要在海南工作，也能享受到住房租賃補貼。其中拔尖人才每月5000元，其他類高層次人才每月3000元，40歲以下的全日制碩士生每月2000元，35歲以下的全日制本科生每月1500元，連續補貼3年。

（2）購房有補貼，門檻也更低：

對于引進的全日制博士、碩士、本科畢業生可憑在海南省就業、創業相關證明材料申請購房補貼，具體標準為博士生補貼標準為3.6萬元一年；碩士生補貼標準為2.4萬元一年；本科生補貼標準為1.8萬元一年，補貼累計發放不超過3年。

而且，人才落戶后可直接購房，引進人才在海南購房，申請商業性個人住房貸款的首付比例，可享受本省戶籍居民家庭同等待遇，首套房首付比例最低可申請30%，二套未結清原有住房貸款的，首付比例不低于50%。

第七，行業性扶持政策

科技行業：

*《海南省高新技術企業培育庫管理暫行辦法》；

*《海南省整體遷入高新技術企業獎勵細則》；

*《海南省高新技術企業研發經費增量獎勵細則》；

醫藥行業：

*《海南省支持現代生物醫藥產業做大做強獎補資金管理實施細則》；

*《海南省生物醫藥產業研發券管理暫行辦法》；

貿易行業：《關于推進海南自由貿易港貿易自由化便利化若干措施的通知》；

影視行業：《海口市促進影視產業發展若干規定》；

會展業：《儋州市支持會展業發展暫行辦法》；

工業企業：《海南省支持工業企業擴大投資和技改提質獎補資金管理實施細則》；

旅游業：《海口市旅游標準化工作獎勵辦法》；

跨境電商：《海口市促進跨境電子商務及國際快件產業發展暫行辦法》；

直播電商行業：《海口市支持發展直播電商產業若干措施（暫行）》；

金融行業：

*《海口市促進金融業發展若干措施》；

*《關于金融支持海南全面深化改革開放的意見》；

*《海南省關于開展合格境外有限合伙人(QFLP)境內股權投資暫行辦法》；

*《海南省開展合格境內有限合伙人(QDLP)境外投資試點工作暫行辦法》。

二、2023年在海南注冊公司有什么好處？

小博認為把在海南注冊公司的好處有很多，主要有14個：

1.投資自由便利，海南注冊各類公司現不受限，非禁即入。

2、貨物貿易自由便利，在境外和海南自由貿易港之間，貨物，可以自由進出，海關依法進行監管。

3.進口零關稅，對企業進口自用生產營運用交通工具小汽車及游艇，企業生產原輔料和島內居民消費進境商品，免征關稅，進口環節增值稅和消費稅。

4、海南注冊符合鼓勵類企業可享受企業所得稅最高15%，對來自貿港工作的高端和緊缺人才享受個人所得稅最高按照3%、10%、 15%三 檔超額累進稅事征收個人所得稅。

5、五稅合一簡稅制政策:增值稅13%、消費稅20~70%、車輛購置稅10%、教育附加和城建稅(1%) 合統稱為銷售稅，稅率會相應減少很多。

6.海南園區個體核定季度開普票未超過30萬，綜合稅率為0，免增增值稅和個稅。超過30萬的，綜合稅率最高為開票額度的1.56% (增值稅1%， 附加稅0.06%，個稅0.5%)。

7.對旅游業，現代服務業，高新技術產業等鼓勵類行業，在2025年前，其新增境外直接投資取得的所得，免繳企業所得稅。

8、市場準入手續少，開放力度大，比如說支持境外證券期貨基金經營機設立獨資或者合資金融機構。允許境外理，工，農，醫類等世界高校或是職業院校在海南能夠獨立辦學，已確定) 國內外60所知名大學臺作院校落戶海南自貿港。

9、在海南注冊公司，以后就是離岸公司。后期做大做強可直接在海南.上市登記或注銷，不用在開曼群島再注冊一個公司當跳板。

10、在海南注冊公司，可開通海南FT賬戶，可以實現9種不同貨幣的自由劃轉，做不同幣種的結算。比如你自貿港的公司和澳大利亞一家公司做貿易，就不需型把RMB轉換成美元，直接用FT賬戶和澳元做結算。

11.注冊公司統招大專以上學歷，可以直接人才引進落戶海口，三亞等，享受人才租房創業補貼，購房購車有優惠利好。以后也是離岸戶口，享受自由貿易港離岸居民的各種利好政策。類似香港戶口，2025年封關后比香港更好。

12.對鼓勵類產業、高新技術產業、現代服務業、大宗貿易、建筑施工、勞務服務、新型石化產業、新媒體，人工智能，量子計算、金融科技、新能源等行業進入相應的孵化園區能享受租房補貼、返還企業所得稅、增值稅、個人所得稅等。

13、海南自由貿易港將放寬戶籍，允許符合條件的境外人員;擔任海南自由貿易港內的法定機構、事業單位、國有企業的法定代表人。

14、《海南自由貿易港建設總體方案》明確，對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30% (含)的貨物，經“二線”進入內地免征進口關稅，照章征收進口環節增值稅、消費稅。

小博結語：據全國工商聯調查顯示，，海南營商環境全國排名前移4位，市場主體增速連續34個月保持全國第一。2022年引進人才超10萬。96.33萬戶、同比增長96.79%，這是2022年海南新增市場主體的數量與增速。截至2022年12月，全省存續市場主體239.25萬戶，同比增長50.14%，增速連續34個月保持全國第一。可見，在海南自貿港稅收優惠政策的加持下，來這邊工作創業開公司的人將會越來越多。對此，你怎么看呢？

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