2023年個體戶每個月有多少免稅額度？個體戶免稅政策有哪些？

近日向小博咨詢個體戶的粉絲挺多的。有位在深圳的粉絲問：“我在海南海口開一家個體工商戶，請問2023年個體戶免稅政策有哪些？”還有兩位來自安徽的粉絲想知道：“個體戶每個月有多少免稅額度，個體戶免稅額度是多少？個體戶核定征收怎么核定的？”為此，今天博宇會計的小博就來給大家詳細說說這塊。

圖源：pixabay

一、2023年個體戶免稅政策到底有哪些？

小博告訴你，個體戶的免稅政策可不少，常用的有以下這些：

（一）個人所得稅

1、自2021年4月1日起，對個體工商戶代開貨物運輸業增值稅發票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人和其他從事貨物運輸經營活動的個人，應依法自行申報繳納經營所得個人所得稅。

政策依據：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告國家稅務總局公告2021年第8號）

2、自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業干部有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26 號）第一條。

3、隨軍家屬創業免征個人所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84 號）第二條。

（二）增值稅

1、個體工商戶——增值稅小規模納稅人

月銷售額不超過10萬，免增值稅：

2023年1月9日，財政部、稅務總局發布了2023年第1號文，即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

1.對月銷售額10萬以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2.小規模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期：2023年1月1日至2023年12月31日

政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

2、個體工商戶——增值稅一般納稅人

增值稅期末留抵退稅政策：

符合條件的個體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。

政策依據：

1.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 ）第八條

2.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）

3.《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第21號 ）

增值稅加計抵減政策：

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：

（1）允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（2）允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

3、個體工商戶——其它免增值稅情形

1.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

2.軍隊轉業干部創業免征增值稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（四十）項。

3.隨軍家屬創業免征增值稅

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（三十九）項。

（三）其它免稅政策

1、個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

政策執行期：自2022年1月1日至2024年12月31日

政策依據：

1.《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的通知》（閩財規〔2022〕2號）

2.《廈門市財政局 國家稅務總局廈門市稅務局關于轉發 福建省財政廳 國家稅務總局福建省稅務局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的通知》（廈財稅〔2022〕2號）

2、個體工商戶可免征印花稅

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

3、退役士兵創業稅費扣減

自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

政策依據：

1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉發福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）

2.《關于延長重點群體創業就業有關稅收優惠政策執行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號）

4、重點群體創業稅費扣減

建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，在3年（36個月,下同）內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

政策依據：

1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉發福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）

2.《關于延長重點群體創業就業有關稅收優惠政策執行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號）

5、文化事業建設費

自2016年5月1日起，增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。

政策依據：

1.《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25 號）

2.《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅 〔2019〕46 號）

二、2023個體戶每個月有多少免稅額度？

個體戶每個月有多少免稅額度？個體戶免稅額度是多少？增值稅方面，個體戶的免稅額度一個月在10萬元以內，一個季度不超過30萬可以進行免稅。

不過，如果你以為個體工商戶季度開票在30萬以內，都可以免稅的話，那么很有可能你就會吃不了兜著走。你還需要注意以下幾點：

第一，對于增值稅來說，你開普通發票，現有的政策是每個月10萬塊錢以內，季度30萬，年度120萬以內，你都可以免增值稅的。

第二，個體工商戶你開普票的話，你還要交生產經營個人所得稅。稅務局對這個有定期定額征收，有定率征收以及查賬征收。

如果你的個體工商戶是定期定額征收的話，那你的免稅額度一個月就只有3萬塊錢。就是，每個月你在3萬塊錢以內的不開票的收入，或者是普票的收入，你才可以免增值稅和個人所得稅。

如果你的個體工商戶定率征收的話，那你每個月開票額在10萬塊錢以內的增值稅，雖然免了，但是你還需要按照1%交1萬塊錢的個人所得稅。如果你的開票額超過了10萬就沒有這個免稅的額度了。你得按照一個點交增值稅，再按到一個點去交個人所得稅。

如果你的這個個體工商戶是查賬征收，你又沒有成本發票，你也沒有申報工資薪金，一年120萬以內，都可以免增值稅。但是，個人所得稅你得要按照120萬的35%，去交35萬的稅錢。

最后，小博給大家總結一下，如果你手上是個定期定額的個體戶賬戶，那你一個月就有3萬塊錢的額度。如果你手上是一個定率，或者是查賬的個體工商戶，一個月有10萬塊錢的免增值稅的額度。個人所得稅通通都沒有免了。

三、個體戶核定征收怎么核定的？

2023年增值稅政策已經很明確了，小規模納稅人月銷小于10萬，普票免征。高于10萬或者專票稅率按一個點來進行征收。對于開專票的小規模納稅人個體戶來說，現行的政策比之前的免征政策更好。

對于開普票的個體戶，如果月銷售額小于10萬就沒有影響，如果月銷售額超過10萬，那就比2022年要多一個點。

但是不管怎么樣，總比沒有政策的三個點要好的多。而且現在很多地方有優惠政策，比如在海南設立個體戶能夠享受增值稅的免稅政策以外，還可以享受個體戶核定征收的政策。

個體戶核定征收政策定額的是個稅，核定征收的方式分為兩種：（1）定額定率征收：主要面向個體戶，直接核定所得稅額。（2）核定應稅所得率征收：主要面向一般納稅人，按照收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。計算公式： 收入*核定率*適用稅率-速算扣除數。

當然，核定征收也可能交納的個稅更多。因為核定征收不管是是否虧損，都需要繳納稅費。對于入駐園區享受核定征收的個體戶，只要能夠保證業務的真實，從入駐到注銷都不需要法人親自到場。你只需要提供相應的資料，我們海南博宇提供一站式服務。個體戶可以不用開對公戶，如果要開對公賬戶也不需要法人到場，非常的方便。

小博結語：個體戶一般適用這兩類人，一是沒有固定場所和實體店的業務服務提供者，如網約師資、直播人員、自媒體作者等，二是企業家老板，為了節省企業運營成本，獲得更高利潤。由于國家政策的扶持和線上電商經濟的繁榮，促進了個體戶的發展，使其成為熱門話題。

加上，去年底出臺的新政允許個體戶整體轉讓不用變更名稱和稅號，可以參加招投標，可以自愿升級為企業或轉型為有限公司，優化營商環境，為個體工商戶的發展提供了有利條件。你看好個體戶的發展的嗎？

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網絡，僅供參考，以實際咨詢為準，如涉及侵權請聯系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質辦理，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。