2023年個體戶每個月有多少免稅額度？個體戶免稅政策有哪些？
近日向小博咨詢個體戶的粉絲挺多的。有位在深圳的粉絲問：“我在海南?？陂_一家個體工商戶，請問2023年個體戶免稅政策有哪些？”還有兩位來自安徽的粉絲想知道：“個體戶每個月有多少免稅額度，個體戶免稅額度是多少？個體戶核定征收怎么核定的？”為此，今天博宇會計的小博就來給大家詳細說說這塊。
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一、2023年個體戶免稅政策到底有哪些？
小博告訴你，個體戶的免稅政策可不少，常用的有以下這些：
（一）個人所得稅
1、自2021年4月1日起，對個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人，應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告國家稅務總局公告2021年第8號）
2、自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26 號）第一條。
3、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84 號）第二條。
（二）增值稅
1、個體工商戶——增值稅小規(guī)模納稅人
月銷售額不超過10萬，免增值稅：
2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化，具體如下：
1.對月銷售額10萬以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。
3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2023年12月31日
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
2、個體工商戶——增值稅一般納稅人
增值稅期末留抵退稅政策：
符合條件的個體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。
政策依據(jù)：
1.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 ）第八條
2.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）
3.《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第21號 ）
增值稅加計抵減政策：
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（2）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）
3、個體工商戶——其它免增值稅情形
1.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）
2.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（四十）項。
3.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項。
（三）其它免稅政策
1、個體工商戶減征“六稅兩費”政策
由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
政策執(zhí)行期：自2022年1月1日至2024年12月31日
政策依據(jù)：
1.《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（閩財規(guī)〔2022〕2號）
2.《廈門市財政局 國家稅務總局廈門市稅務局關于轉(zhuǎn)發(fā) 福建省財政廳 國家稅務總局福建省稅務局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（廈財稅〔2022〕2號）
2、個體工商戶可免征印花稅
個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：
財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)；個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單。
3、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
政策依據(jù)：
1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）
2.《關于延長重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號）
4、重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，在3年（36個月,下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
政策依據(jù)：
1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）
2.《關于延長重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號）
5、文化事業(yè)建設費
自2016年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。
政策依據(jù)：
1.《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25 號）
2.《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅 〔2019〕46 號）
二、2023個體戶每個月有多少免稅額度？
個體戶每個月有多少免稅額度？個體戶免稅額度是多少？增值稅方面，個體戶的免稅額度一個月在10萬元以內(nèi)，一個季度不超過30萬可以進行免稅。
不過，如果你以為個體工商戶季度開票在30萬以內(nèi)，都可以免稅的話，那么很有可能你就會吃不了兜著走。你還需要注意以下幾點：
第一，對于增值稅來說，你開普通發(fā)票，現(xiàn)有的政策是每個月10萬塊錢以內(nèi)，季度30萬，年度120萬以內(nèi)，你都可以免增值稅的。
第二，個體工商戶你開普票的話，你還要交生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅。稅務局對這個有定期定額征收，有定率征收以及查賬征收。
如果你的個體工商戶是定期定額征收的話，那你的免稅額度一個月就只有3萬塊錢。就是，每個月你在3萬塊錢以內(nèi)的不開票的收入，或者是普票的收入，你才可以免增值稅和個人所得稅。
如果你的個體工商戶定率征收的話，那你每個月開票額在10萬塊錢以內(nèi)的增值稅，雖然免了，但是你還需要按照1%交1萬塊錢的個人所得稅。如果你的開票額超過了10萬就沒有這個免稅的額度了。你得按照一個點交增值稅，再按到一個點去交個人所得稅。
如果你的這個個體工商戶是查賬征收，你又沒有成本發(fā)票，你也沒有申報工資薪金，一年120萬以內(nèi)，都可以免增值稅。但是，個人所得稅你得要按照120萬的35%，去交35萬的稅錢。
最后，小博給大家總結一下，如果你手上是個定期定額的個體戶賬戶，那你一個月就有3萬塊錢的額度。如果你手上是一個定率，或者是查賬的個體工商戶，一個月有10萬塊錢的免增值稅的額度。個人所得稅通通都沒有免了。
三、個體戶核定征收怎么核定的？
2023年增值稅政策已經(jīng)很明確了，小規(guī)模納稅人月銷小于10萬，普票免征。高于10萬或者專票稅率按一個點來進行征收。對于開專票的小規(guī)模納稅人個體戶來說，現(xiàn)行的政策比之前的免征政策更好。
對于開普票的個體戶，如果月銷售額小于10萬就沒有影響，如果月銷售額超過10萬，那就比2022年要多一個點。
但是不管怎么樣，總比沒有政策的三個點要好的多。而且現(xiàn)在很多地方有優(yōu)惠政策，比如在海南設立個體戶能夠享受增值稅的免稅政策以外，還可以享受個體戶核定征收的政策。
個體戶核定征收政策定額的是個稅，核定征收的方式分為兩種：（1）定額定率征收：主要面向個體戶，直接核定所得稅額。（2）核定應稅所得率征收：主要面向一般納稅人，按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。計算公式： 收入*核定率*適用稅率-速算扣除數(shù)。
當然，核定征收也可能交納的個稅更多。因為核定征收不管是是否虧損，都需要繳納稅費。對于入駐園區(qū)享受核定征收的個體戶，只要能夠保證業(yè)務的真實，從入駐到注銷都不需要法人親自到場。你只需要提供相應的資料，我們海南博宇提供一站式服務。個體戶可以不用開對公戶，如果要開對公賬戶也不需要法人到場，非常的方便。
小博結語：個體戶一般適用這兩類人，一是沒有固定場所和實體店的業(yè)務服務提供者，如網(wǎng)約師資、直播人員、自媒體作者等，二是企業(yè)家老板，為了節(jié)省企業(yè)運營成本，獲得更高利潤。由于國家政策的扶持和線上電商經(jīng)濟的繁榮，促進了個體戶的發(fā)展，使其成為熱門話題。
加上，去年底出臺的新政允許個體戶整體轉(zhuǎn)讓不用變更名稱和稅號，可以參加招投標，可以自愿升級為企業(yè)或轉(zhuǎn)型為有限公司，優(yōu)化營商環(huán)境，為個體工商戶的發(fā)展提供了有利條件。你看好個體戶的發(fā)展的嗎？
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