干貨：海南企業成本發票不夠如何避稅處理？可以提前做出成本嗎？

最近有不少粉絲朋友咨詢小博關于成本發票的相關問題，例如，成本發票和進項發票的區別有哪些？海南企業成本發票不夠如何避稅處理？成本發票沒有到，可以提前做出成本嗎？今天博宇會計的小博給大家詳細說說。

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一、成本發票和進項發票的區別有哪些？

成本發票和進項發票都是企業在經營過程中用來記錄和證明經濟活動的票據。它們的主要目的都是為了證明企業發生了某些成本或者購買了某些商品或服務。

成本發票，就是企業在購買商品、接受服務或者支付其他費用時，從供應商那里獲得的發票。這張發票上會記錄著企業花了多少錢，買了什么或者得到了什么服務。對于企業來說，成本發票是計算成本、計算利潤的重要依據，也是企業做賬和報稅時必須用到的。

進項發票，特指增值稅專用發票，是企業在購買商品或接受應稅服務時，從供應商那里獲得的，上面記錄了企業支付的金額和相應的增值稅額。這張發票對企業來說特別重要，因為它可以用來抵扣企業在銷售商品或提供服務時需要繳納的增值稅。也就是說，企業可以用這張進項發票上的稅額來減少自己需要交的稅。

所以，成本發票和進項發票的主要區別在于：

1、用途不同：成本發票主要是用來記錄成本，而進項發票是用來抵扣增值稅的。

2、稅種不同：成本發票不涉及稅種，進項發票特指增值稅。

3、抵扣功能：進項發票可以用來抵扣增值稅，而成本發票沒有這個功能。

打個比方，如果你是一家餐廳，你從供應商那里買了食材，供應商給你的就是成本發票，用來證明你花了多少錢買食材。而如果你是一家制造企業，你從供應商那里買了原材料，供應商給你的就是進項發票，這張發票上的稅額可以用來減少你賣出產品時需要交的稅。

二、海南企業成本發票不夠如何避稅處理？

在海南，如果企業面臨成本發票不足的問題，可以采取以下幾種合法合規的方式來進行稅務處理，以降低稅務風險和稅負：

1、利用稅收優惠政策

海南自貿港提供了許多稅收優惠政策，企業應根據自身業務特點，合理規劃稅收，以達到合法、合規、合理避稅的目的。

2、自然人代開政策

在一些產業園區，可以享受自然人代開發票的政策，這種方式簡單方便，憑個人身份信息和合同既可以代開發票，綜合稅率較低，可以免交分紅稅。

3、個體工商戶核定征收政策

通過業務分包、分流的方式，用核定后的個體工商戶來完稅，可以合規規避高額的企業所得稅和分紅稅。核定后綜合稅率較低，包含增值稅、所得稅和附加稅等所有稅種。

4、享受小微企業稅收優惠

國家對于小微企業有所得稅減半征收政策，小微企業年利潤在100萬以下可以享受更低的稅率。

5、地方性產業園區招商引資稅優政策

入駐到有相應產業扶持優化的園區，可以享受產業扶持獎勵政策，包括增值稅和個人所得稅的稅收獎勵與扶持。

6、靈活用工平臺

通過靈活用工平臺支付傭金，而后可以申請開具發票給到企業，一般是開具6個點的專用發票，解決銷售傭金等稅務問題。

7、合理規劃財務結構

通過優化企業財務結構，如合理調整資本構成、債務融資等，以降低企業稅務負擔。

8、合理安排投資布局

通過選取有利的投資地點和合理規劃投資時間，減少稅務風險，實現更好的避稅效果。

以上方法都是在遵守法律法規的前提下進行的稅務籌劃，企業在操作時可以咨詢專業人員，比如咨詢我們海南博宇，確保所有的稅務處理都是合法合規的。同時，企業也需要及時關注海南自貿港的稅收政策變化，以便更好地適應政策，合理避稅。

三、成本發票沒有到,可以提前做出成本嗎？

成本發票沒有到，一般不建議提前做出成本。因為根據《中華人民共和國發票管理辦法》的相關規定，發票是財務收支的合法憑證，是稅款抵扣的憑證，也是會計核算的原始憑證。沒有正規發票，不能合法記賬，稅務也不會承認企業的支出。

然而，在實際商業活動中，可能由于對方原因或其他特殊原因無法及時收到發票。在這種情況下，可以暫時以銀行流水、收據等相關憑證來處理賬務，將相關支付費用作為成本或費用記入賬簿，但這只是權宜之計，并不代表這種做法完全合規。企業應盡快與對方溝通聯系，催促其盡快出具正規發票，以便給公司的財務管理和稅務申報帶來便利。

具體來說，不同納稅方式下的處理方式有所不同：

1、核定征收：如果是核定征收，可以根據收據進行賬務處理，并依據核定的征收率來計算應繳納的企業所得稅。這種方式下，成本票并非必須，但務必保證收據的真實性和有效性。

2、查賬征收：在查賬征收方式下，即使沒有成本票，也需先進行賬務處理。這意味著要暫時將相關支出計入成本，以反映企業真實的財務狀況。但請注意，沒有成本票的情況下，相關支出不能在所得稅前扣除。這意味著在匯算清繳時，需要對這部分支出進行納稅調增處理。

總之，雖然在沒有收到發票的情況下，可以暫時用其他憑證入賬，但最好還是盡快獲取正規發票，以確保賬務處理的合規性和準確性。如果確實無法及時取得成本發票，企業應咨詢專業稅務人員或機構，了解相關稅務政策和規定，以制定合理的稅務籌劃方案。

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