享受海南自貿(mào)港15%的個稅優(yōu)惠，需要符合什么條件？
海南自貿(mào)港是全世界的機會，也是每一個人的機會，很多人都想來海南發(fā)展。最近，有不少人咨詢，如何才能享受到海南自貿(mào)島個人所得稅15%的優(yōu)惠？
享受海南個稅優(yōu)惠需滿足的條件：
1、前提：連續(xù)6個月社保
依據(jù)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》，享受個人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件須在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上(須包含本年度12月當月)，且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。
無法繳納社會保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。
2 、同時，或符合“高端人才”
高端人才，須符合下列條件之一：
1.屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。
2.一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調(diào)整)。
3、同時，或符合“緊缺人才”
緊缺人才，即符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才目錄。
該目錄由省級人才部門公布并動態(tài)調(diào)整，包括機關(guān)事業(yè)單位及法定機構(gòu)的人才。
緊缺人才目錄，目前（2020年版，分5大類18項）主要包括五類：
一、旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；
二、海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構(gòu)、社會組織聘用人才；
三、 符合《外國人來海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才；
四、 在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才；
五、海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。
4、綜合所得、經(jīng)營所得享受15%
依據(jù)《個人所得稅法》，個人所得稅分項所得共分6類，分別是綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得。
其中，綜合所得含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。
依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號），通知指出：
“一、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。
二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。
三、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。”
經(jīng)與海南有關(guān)稅務(wù)機關(guān)確認，綜合所得、經(jīng)營所得之外，其他4項所得，并不享受15%的優(yōu)惠，且有效期截止至2024年12月31日。
人才認定，怎樣判斷是否符合條件：
海南省人才認定，分“高層次人才認定”和“柔性引進高層次人才認定”兩個大類，其中每一類又分別有“國內(nèi)人才”和“國際（境）外人才”兩個小類。
（1）高層次人才認定
Q1 怎么判斷某個人是否屬于高層次人才？
《海南自由貿(mào)易港高層次人才分類標準（2020）》非常明確的列舉了各層次人才，其中包含市場認可和專業(yè)及社會認可標準兩個標準。
市場認可標準以反映薪酬水平的納稅額作為主要指標，需要達到的個人所得稅、企業(yè)納稅總額標準如下:
專業(yè)和社會認可標準，以專業(yè)和社會認可的任職經(jīng)歷、工作業(yè)績、榮譽稱號等作為重要指標，將海南自由貿(mào)易港發(fā)展所需的三大產(chǎn)業(yè)類型、十個重點領(lǐng)域、十二個重點產(chǎn)業(yè)人才都納入評價范圍，明確了熱帶農(nóng)業(yè)、旅游業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)和電信業(yè)、醫(yī)療和健康服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)、油氣產(chǎn)業(yè)、教育和科研領(lǐng)域、宣傳文化領(lǐng)域、哲學社科領(lǐng)域、體育(含電子競技)產(chǎn)業(yè)、法律服務(wù)領(lǐng)域、航運和維修領(lǐng)域、工程建筑(工業(yè))設(shè)計領(lǐng)域、管理領(lǐng)域15個海南自由貿(mào)易港重點行業(yè)領(lǐng)域各類別人才標準。
新標準中的A、B、C、D、E類人才分別對應(yīng)原有標準中的大師級人才、杰出人才、領(lǐng)軍人才、拔尖人才、其他類高層次人才。
Q2 誰擁有高層次人才認定的權(quán)限呢？
為了優(yōu)化認定流程，具備條件的中央駐瓊企事業(yè)單位、總部經(jīng)濟企業(yè)、省重點園區(qū)、省屬事業(yè)單位、省屬重點企業(yè)、法定機構(gòu)、市縣，可以直接認定E類人才，并給予證書。
具備條件的省重點園區(qū)、市縣可以認定D類人才并發(fā)證；
A、B、C類人才認定權(quán)也下放，省人才服務(wù)中心只負責備案和發(fā)證。
當前在實操中，仍然由稅務(wù)局和人才中心完成認證，各類具備認證條件的企事業(yè)單位或園區(qū)、企業(yè)等還需要后續(xù)持續(xù)關(guān)注更新。
Q3 拿到認定之后有效期是多久？
認定周期為5年，5年后要在到期前3個月內(nèi)重新認定。
（2）柔性引進人才認定
柔性引進人才指海南省用人單位在不改變?nèi)耸隆n案等關(guān)系的前提下，吸引省外人才通過顧問指導(dǎo)、短期兼職、候鳥服務(wù)、對口支援或者其他適宜方式，為海南省經(jīng)濟社會發(fā)展提供智力支持。
Q4 什么樣的人才可以申請柔性引才？
對于個人，只要是具備扎實的專業(yè)技能，可以為在瓊單位所需要的，都屬于滿足條件的柔性引才。
對于可以進行人才引進的單位，只要是設(shè)立在海南省的獨立法人，并且有良好的經(jīng)營情況，具備具體的人才需求，并且能夠給引進人才提供合適的報酬福利，就可以申請柔性人才引進。
Q5 柔性引才可以享受哪些優(yōu)惠？
柔性引進人才在科技立項、科技成果獎勵、人才獎項申報等方面，可以享受海南省同類人員待遇。
聘期在3年以上且已在海南服務(wù)1年以上的柔型人才，可申請認定海南省高層次人才，經(jīng)認定后頒發(fā)《海南省柔性引進高層次人才證書》，憑此證書享受相關(guān)優(yōu)惠待遇、參與表彰獎勵。
Q6 柔性引才和高層次人才的區(qū)別是什么？
柔性引才并不改變?nèi)瞬诺娜耸玛P(guān)系，社保仍保留在原工作地繳納。因此，也就無法享受海南自貿(mào)港15%的個稅優(yōu)惠，除此以外，并無明顯差別。
海南人才除能夠享受個稅政策以外，還可以享受很多自貿(mào)港其他人才政策或優(yōu)惠補貼，例如獲得海南省優(yōu)秀科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才獎的個人一次性獎勵人民幣20萬元；50歲以下拔尖人才住房租賃補貼5000元/月，購房補貼6萬元/年；引進人才落戶，其共同居住生活的配偶、未成年子女、父母可隨遷；高層次人才子女義務(wù)教育階段，免試就近入學等等。
針對海南自貿(mào)港優(yōu)惠政策，海南博宇會計可以為企業(yè)提供入島咨詢/人才落戶/代理記賬等一站式服務(wù)。更多詳細方案和政策，歡迎與咨詢海南博宇。
