2022海南企業怎么才能享受“雙15”稅收優惠政策？嚴謹科普在這里！

自從海南自貿港“雙15”稅收優惠政策推出以來，經常有外地老板問小博：“聽說海南的“雙15”稅收優惠政策扶持力度很大，我要到海南辦企業，要怎樣才能享受呢？”

關于這個話題，雖然現在網上有非常多的解答，但是有一部分解答是錯誤的。不會分辨的話，容易被誤導。博宇會計的小博查閱了官方的多份相關資料，做一個嚴謹科普，以避免大家被網上的一些錯誤信息所誤導。

一、海南“雙15%所得稅”優惠政策的由來

2020年6月1日，中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》，要把海南建設成為中國特色自由貿易港。涉及貿易、投資、金融、人才、運輸、產業、稅收、法律法規以及保障措施等9個方面的優勢政策，切實落地，將海南打造為我國最大的經濟特區。

為了吸引企業和人才到海南建設自由貿易港，海南相繼出臺了“雙15”的稅收優惠政策。

2020年6月，《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》財稅〔2020〕31號文，確定海南企業所得稅15%政策。即：對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》財稅〔2020〕32號文，確認海南個人所得稅15%政策。即：對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

對入駐海南并符合條件的企業和個人可以享受，企業所得稅15%和個人所得稅15%的雙十五稅收優惠政策。

二、2022海南企業如何才能享受企業所得稅、個人所得稅15%%封頂政策？

第一，海南企業所得稅15%封頂的政策，幾乎是沒有門檻的。

只要你的行業是在鼓勵類企業目錄里面，那每個季度會計在申報企業所得稅的時候，就可以直接按15%的優惠稅率去進行申報了。

這個鼓勵類企業目錄里面包含了821項內資企業和415項外資企業，以及120條的補充目錄，合計有1300多種企業，除了傳統房地產開發以及一些金屬加工行業之外，基本上各個行業這個目錄里面全部都包含了。

PS：海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄（2019年本）》、《鼓勵外商投資產業目錄（2020年版）》和《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2020年本）》。上述目錄在本通知執行期限內修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執行。

第二，個人所得稅15%封頂的政策要求就會稍微高一點點。

首先，個稅的種類是比較多的，有股東分紅的個稅，有股權轉讓的個稅，還有發工資的個稅跟勞務個稅，而這個15%封頂政策，它是僅限于薪資的個稅跟勞務的個稅。

其次，享受這個政策的前提是，屬于高端人才和緊缺人才。

最后，根據海南高端緊缺人才清單管理辦法—《海南省人民政府關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知（瓊府〔2020〕41號）》，你只要符合3個條件，你就可以享受個稅15%封頂的政策。

1、在海南自由貿易港工作；

2、與在海南自由貿易港注冊且實質性運營的企業或單位簽訂了1年以上勞動合同或聘用協議；

3、一個納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月）的高端緊缺人才。

（1）高端人才范圍：

符合下述條件之一即可：

1. 經海南省各級人才管理部門所認定的人才。

2. 一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上。

（2）緊缺人才范圍：

符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄。

主要包括以下五類：

1. 旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業和熱帶高效農業種業、醫療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才；

2. 海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才；

3. 符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才；

4. 在海南自由貿易港執業的港澳臺人才；

5. 海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。

假如你的年收入是超過百萬的話，那你在內地的薪酬個稅，可能是要按45%的稅率去交的。但是如果在海南發出百萬工資的話，你最高只要按15%交就可以了。

政策依據：《產業結構調整指導目錄（2019年本）》、《《鼓勵外商投資產業目錄（2020年版）》、《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2020年本）》、《海南省人民政府關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知（瓊府〔2020〕41號）》、《關于印發《海南自由貿易港高層次人才分類標準（2020）》的通知（瓊人才辦通2020〕11號）》。

PS：以上所有的政策，小博這里都有文件，感興趣的朋友可以找小博要哦。

三、2022海南“雙15”政策其它熱門問答

1、私募基金管理人落戶海南能否享受企業所得稅15%的優惠政策？

從事創業投資類的私募基金管理人（有限公司形式）可以享受企業所得稅減按15%征收的優惠政策；從事股權投資、證券投資類的私募基金管理人（有限公司形式）不符合鼓勵類產業企業，不能享受該政策。

另一方面，如果海南私募基金投資于鼓勵類產業，如對旅游業、現代服務業、高新技術企業等，也能間接獲得稅收優惠。

值得一提的是，2021年1月8日，中國證監會發布《關于加強私募投資基金監管的若干規定》后，目前海南三亞亞太金融小鎮可以直接按照新規要求注冊私募基金，除了海南自貿港的優惠政策外，亞太金融小鎮還有財政獎勵、項目資助補貼、辦公免租等政策支持等支持政策。

2、如何判斷實質性運營？

實質性運營是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。

僅在海南自由貿易港注冊登記，其生產經營、人員、賬務、資產等任一項不在海南自由貿易港的居民企業，不屬于在海南自由貿易港實質性運營，不享受海南自由貿易港企業所得稅優惠政策。

3、如何辦理減按15%繳納企業所得稅？

可以通過網上直接辦理。

第一步，進入海南省電子稅務局，選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規申報】”。

第二步，進入《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》。

第三步，在A200000表第13行相應選擇減免所得稅額優惠事項的具體名稱和填寫本年累計金額。

4、網紅、直播行業能否享受企業所得稅15%的優惠政策？

根據《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2020年本）》 里的“（十四）文化、體育和娛樂業 141．演出經紀服務，演出場所、娛樂場所經營 ”得知，如果網紅、直播公司經營范圍中有演出經紀服務范圍，另外演出經紀服務的收入占公司整體收入的60%以上，且在當地進行實質性經營的，此種情況下我們認為是可以享受企業所得稅15%的優惠政策。

5、公司主要為投資管理業務為主，投資收益占到大部分，此種情況下遷移到海南能否享受企業所得稅15%的優惠政策？

如果該公司不符合創業投資的類型，此種情況下不符合鼓勵類產業企業要求，即使遷移到海南進行實質性運營也無法享受企業所得稅15%的優惠政策。

6、關于股東的分紅、合伙企業對外投資分紅能否享受個人所得稅優惠政策？

不能；股東分紅、合伙企業對外投資分紅屬于“股息、利息、分紅”適用20%稅率。

7、兩地繳納社保，目前是否允許？操作上有什么注意事項？

從目前獲知的消息，除北京外，其它地區對于兩地社保無限制性規定。

就我們同海南當地社保部門溝通的情況來看，需根據《社保法》相關規定按照社保基數來繳納社保。社保基數是指職工在一個社保年度的社會保險繳費基數，它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來進行確定。上一年度平均工資低于當地社平工資60%的，按照社平工資的60%作為基數，上一年度平均工資高于當地社平工資300%的，社保基數為社平工資的300%

因此，對企業和個人來講，需要按照社保基數來繳納社保，未按標準繳納存在執行上的瑕疵。

8、對于個人來說，取得的工資薪金在申報納稅時是如何享受個人所得稅優惠政策的？

在每月申報時，所在公司正常按照“綜合所得”3%-45%稅率預扣預繳個人所得稅；次年3月1日至6月30日年終匯算清繳時個人可選擇在個人所得稅APP端或者辦稅服務大廳辦理個人所得稅年度退稅。

9、對于投資類的合伙企業來說，從外地遷移到海南或者新設立，自然人合伙人能否享受個人所得稅優惠政策？

符合實質性運營的前提下，自然人合伙人需要滿足連續6個月繳納社保（含當年12月份）、簽訂一年以上勞動合同或協議、一個納稅年度收入30萬元以上的條件，這樣不管是新遷移的還是在當地設立的，從合伙企業取得的“生產經營所得”或“綜合所得”均可以享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征的優惠政策。

10、退休人員無法在海南當地繳納社保，能否享受個人所得稅的優惠政策？

按照2020年的實際情況來看，符合高端人才/緊缺人才標準的，退休人員享受了個人所得稅15%的優惠政策，2021年退休人員能否享受優惠政策，同稅務/社保等部門溝通，目前的回復口徑是不確定，政策需要進一步明確。

但實際已經辦理了退休手續的人，無法在海南繼續繳納社保（系統不支持），無法滿足享受個稅優惠政策的社保要求，目前普遍的認知是不能享受個稅優惠政策。

11、境外“高端緊缺”人士無法提供社保，可以享受最高15%個稅政策嗎？

可以。

申請時提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料即可。

12、如果個人在內地、海南兩地都有應稅收入，如何計算繳納個人所得稅？

根據《個人所得稅法》和《個人所得稅法實施條例》，海南和內地的應稅收入分開計算繳稅，只有來源于海南自由貿易港內的收入可享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征的優惠政策。

13、人綜合所得和經營所得可以疊加計算納稅嗎？

個人綜合所得與經營所得不能疊加計算納稅。

兩者的收入類型和年度匯算清繳時間均不同。個人經營所得匯算清繳時間為次年1月1日-3月31日，綜合所得匯算清繳時間為次年3月1日-6月30日。

14、怎么判斷自己是否在符合優惠條件的高端緊缺人才名單清單中？

一方面，省委人才發展局會通過《致海南自由貿易港高端緊缺人才的一封信》或短信方式告知高端緊缺人才本人。另一方面，高端緊缺人才可以在辦理年度匯算清繳期間，通過省級人才服務“一站式”平臺線上線下提交相關材料確認。

15、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才，如有失信聯合懲戒情形，具體由哪個部門認定？

由省發展改革委通過海南自由貿易港“信用共享”平臺，進行信用核查，并對失信受聯合懲戒人員進行標注。

16、 在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才，一個納稅年度內連續繳納6個月以上（含當年12月）基本養老保險等社會保險，具體由哪個部門認定？

由省社保局通過海南社保登記系統，進行社保繳納情況核查，并對不符合社保繳納條件的人員進行標注。

17、 在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才，獨立從事生產經營活動，如何提供一年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料？

對在海南自由貿易港獨立從事生產、經營活動的高端緊缺人才，無法提供一年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料，應提供連續6個月社保繳納記錄、個人所得稅年度納稅記錄的證明材料。

文章由海南博宇會計整理及撰寫，以上涉及政策的內容僅供參考，因為會隨著時間的變化而變化，以實際咨詢為準。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、注冊商標，或需要公司財務代理，或是有關于海南人才落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。