落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門用智慧和汗水鼎力助穩(wěn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)大盤

大規(guī)模增值稅留抵退稅、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)緩繳部分稅費(fèi)、“六稅兩費(fèi)”減免、3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除······一系列稅費(fèi)支持政策新近相繼落地實(shí)施。

今年以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院審時(shí)度勢(shì)，在延續(xù)實(shí)施一系列減稅降費(fèi)政策基礎(chǔ)上，又推出了新的組合式稅費(fèi)支持政策，將政策“肥力”施到根上，助經(jīng)濟(jì)煥發(fā)新的生機(jī)。

政策從紙頭到手頭，靠的是落實(shí)。近幾年來(lái)，稅務(wù)部門落實(shí)落細(xì)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，以拼的勁頭、進(jìn)的姿態(tài)，在時(shí)間緊任務(wù)重、多項(xiàng)改革任務(wù)疊加疫情防控的情況下，知難而進(jìn)、攻堅(jiān)克難，更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)“穩(wěn)中求進(jìn)”貢獻(xiàn)力量。

穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措

當(dāng)前，百年變局與世紀(jì)疫情相互交織，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力。去年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2022年經(jīng)濟(jì)工作要穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，要實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，著力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。

今年《政府工作報(bào)告》為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供“穩(wěn)”的路徑，其中包括，實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，減稅與退稅并舉，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元。

爬坡過(guò)坎，方向要明、路徑要準(zhǔn)。一系列減稅降費(fèi)政策，正是為中國(guó)經(jīng)濟(jì)爬坡過(guò)坎卸擔(dān)子、強(qiáng)信心。這是黨中央、國(guó)務(wù)院因時(shí)應(yīng)勢(shì)進(jìn)行跨周期和逆周期調(diào)節(jié)的重要舉措，是穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措。

“減稅降費(fèi)的根本目標(biāo)是賦能中國(guó)經(jīng)濟(jì)。”中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希表示。

回首過(guò)往，放水養(yǎng)魚、精準(zhǔn)滴灌，是國(guó)家持續(xù)推進(jìn)的稅收政策，也是被事實(shí)證明了的科學(xué)決策——稅收的減法，是為了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的加法。

2016年以來(lái)，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)面臨下行壓力增大、不確定性增加的宏觀背景下，減稅降費(fèi)成為提振市場(chǎng)主體信心、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤的重要舉措。在“十三五”時(shí)期累計(jì)減稅降費(fèi)超過(guò)7.6萬(wàn)億元的基礎(chǔ)上，2021年我國(guó)新增減稅降費(fèi)超1.1萬(wàn)億元。

2016年推出包括全面營(yíng)改增在內(nèi)的服務(wù)于供給側(cè)改革的減稅措施，2017年推出小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等激勵(lì)措施，2018年啟動(dòng)以減稅為導(dǎo)向的深化增值稅改革三項(xiàng)措施，2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，2020年減稅降費(fèi)措施支持疫情防控與復(fù)工復(fù)產(chǎn)，2021年繼續(xù)實(shí)行減稅降費(fèi)舉措——一長(zhǎng)串的減稅降費(fèi)清單，彰顯了政府用緊日子換來(lái)百姓好日子的堅(jiān)定決心。

放水養(yǎng)魚，水多魚多。2021年，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增速為8.1%，在全球主要經(jīng)濟(jì)體中名列前茅；全年新增各類市場(chǎng)主體2887萬(wàn)戶，相比2012年底增長(zhǎng)1.8倍；2013年以來(lái)新增涉稅市場(chǎng)主體在2021年貢獻(xiàn)了4.76萬(wàn)億元稅收。

事實(shí)證明，減稅降費(fèi)是助企紓困解難最公平、最直接、最有效的舉措。與此同時(shí)，各類所有制企業(yè)普遍受惠保障了公平，直達(dá)快享機(jī)制保障了效率，重點(diǎn)突出支持中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶促進(jìn)了保就業(yè)，突出支持制造業(yè)促進(jìn)了穩(wěn)增長(zhǎng)，有力穩(wěn)定了宏觀經(jīng)濟(jì)的大盤。

今年這個(gè)春天，全國(guó)1.5億市場(chǎng)主體又一次迎來(lái)超預(yù)期的好消息——預(yù)計(jì)新的組合式稅費(fèi)支持政策全年將實(shí)現(xiàn)退稅減稅2.5萬(wàn)億元，規(guī)模達(dá)歷史之最。在經(jīng)濟(jì)增速放緩、不確定性增加的背景下，再次展現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院的魄力和決心。

意義深遠(yuǎn)任務(wù)艱巨的“減法”難題

給稅收做減法，意在為經(jīng)濟(jì)做加法。

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)爬坡過(guò)坎的關(guān)鍵時(shí)刻，做好這道減法題，是稅務(wù)人職責(zé)所在。然而，答好這道題，困難不少。

——難在政策實(shí)施與時(shí)間賽跑。

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)快速變化，政策調(diào)整迅速跟上。為了不誤政策調(diào)控時(shí)機(jī)，實(shí)現(xiàn)“關(guān)鍵舉措”的最佳調(diào)控效果，每一項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策都對(duì)落實(shí)時(shí)間提出了很高要求。對(duì)稅務(wù)部門而言，每一項(xiàng)都是一次嚴(yán)峻考驗(yàn)。

實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅的具體政策安排于今年3月21日確定，距離4月1日正式施行僅有10天時(shí)間。

倒排工期、爭(zhēng)分奪秒、全力推進(jìn)。3月22日，稅務(wù)總局即聯(lián)合財(cái)政部印發(fā)公告，并同步制發(fā)配套征管文件。在當(dāng)前國(guó)內(nèi)聚集性疫情多點(diǎn)散發(fā)的嚴(yán)峻形勢(shì)下，稅務(wù)部門統(tǒng)籌疫情防控和退稅減稅工作，以最快速度升級(jí)信息系統(tǒng)、調(diào)整有關(guān)設(shè)置，并在4月1日前完成大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的第一輪全覆蓋宣傳，實(shí)現(xiàn)了政策在征期首日如期落地。

奮斗者不舍晝夜，這樣的速度稅務(wù)人并不陌生。

2018年，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法公布后，稅務(wù)部門僅用8天時(shí)間就完成了系統(tǒng)升級(jí)，開展了政策輔導(dǎo)培訓(xùn)；

2019年，在全國(guó)兩會(huì)公布2萬(wàn)億元減稅降費(fèi)政策后半個(gè)月內(nèi)，稅務(wù)總局連續(xù)發(fā)布6個(gè)深化增值稅改革“重磅”文件；深化增值稅改革實(shí)施政策文件公布到實(shí)施只有11天，稅務(wù)部門在10天內(nèi)完成了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)工作；

2020年2月5日，面對(duì)突如其來(lái)的新冠肺炎疫情，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定推出一批支持保供的財(cái)稅金融政策，僅一天之后，2月6日，稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部接連發(fā)出3項(xiàng)支持疫情防控財(cái)稅文件，涉及5個(gè)稅種，為迫在眉睫的疫情防控工作增添稅收力量；

2021年10月27日，制造業(yè)中小微企業(yè)階段性稅費(fèi)緩繳政策為面臨寒冬的市場(chǎng)主體送來(lái)暖炭。從國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議作出決定到11月1日正式實(shí)施，僅有4天時(shí)間。4天內(nèi)，稅務(wù)部門迅速行動(dòng)、升級(jí)系統(tǒng)，確保緩繳稅政策在征期第一天落地。實(shí)施僅4天，就為符合條件的企業(yè)辦理緩繳稅費(fèi)62億多元；

越是困難越向前。一天緊似一天的“倒計(jì)時(shí)”，如聲聲號(hào)角催人奮進(jìn)。在保證政策科學(xué)性、針對(duì)性、有效性基礎(chǔ)上，稅費(fèi)優(yōu)惠政策的加快落地，為市場(chǎng)主體紓困贏得時(shí)間，在政策出臺(tái)快、落地落實(shí)快、享受優(yōu)惠快的速度之中，有力地穩(wěn)定了宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。

——難在穿“千根線”中繡“細(xì)花”。

確保多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策全部落地，需要稅務(wù)部門用一根針精準(zhǔn)地穿住千條線。

2016年以來(lái)，稅費(fèi)優(yōu)惠年年出新，類型多樣、情況復(fù)雜：

在優(yōu)惠主體方面，有中小微企業(yè)等不同類型，有普惠性舉措，也有針對(duì)制造業(yè)、服務(wù)業(yè)等特定領(lǐng)域的專項(xiàng)措施；

在優(yōu)惠方式方面，有減、免、抵、退等形式，有延續(xù)實(shí)施、新增部署，還有追溯執(zhí)行；

在優(yōu)惠內(nèi)容方面，涉及稅種費(fèi)種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及地方“六稅兩費(fèi)”等，內(nèi)容不同，一并推進(jìn)。

穿千根線，還要繡“細(xì)花”。

人們常說(shuō)慢工出細(xì)活，但落實(shí)減稅降費(fèi)等不了。面對(duì)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署第一時(shí)間落地的要求，稅務(wù)人等不了；面對(duì)億萬(wàn)市場(chǎng)主體等待減稅降費(fèi)及時(shí)雨的迫切性，稅務(wù)人等不了。快工，還要出細(xì)活。

落實(shí)減稅降費(fèi)要精準(zhǔn)。在系統(tǒng)梳理各項(xiàng)優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，還需要將數(shù)萬(wàn)億元的減稅降費(fèi)額絲毫不差地落實(shí)到每一個(gè)納稅人繳費(fèi)人手里，將國(guó)家的助企紓困大賬變成納稅人繳費(fèi)人享受紅利的小賬，變成經(jīng)得起檢驗(yàn)的減稅降費(fèi)“鐵賬”。

落實(shí)減稅降費(fèi)要全面。對(duì)于稅務(wù)人而言，每一分減稅降費(fèi)款都需要直達(dá)快享。近幾年來(lái)，稅務(wù)部門想方設(shè)法、千方百計(jì)送達(dá)政策、兌現(xiàn)政策，用稅收大數(shù)據(jù)篩選符合優(yōu)惠條件的納稅人繳費(fèi)人，確保應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

落實(shí)減稅降費(fèi)要細(xì)致。情況越復(fù)雜，工作越要細(xì)致。以2021年第四季度執(zhí)行的制造業(yè)中小微企業(yè)稅收緩繳政策為例，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的全部。再如，今年4月1日，大規(guī)模留抵退稅政策和小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅政策同時(shí)施行，稅務(wù)部門需要逐一細(xì)致梳理其落實(shí)對(duì)象、條件、程序等。今年實(shí)施的新的組合式稅費(fèi)支持政策既有減稅退稅緩稅又有降費(fèi)緩費(fèi)，既有普遍適用的減免政策又有針對(duì)困難行業(yè)的幫扶措施，與以往相比，落實(shí)起來(lái)更加復(fù)雜和艱巨，更加需要細(xì)之又細(xì)、精益求精。

——難在一貫到底、縱橫協(xié)作中確保“不走樣”。

從稅務(wù)總局到基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)分局，層級(jí)多、戰(zhàn)線長(zhǎng)。政策落地，需要“一貫到底”的辦法與“決不走樣”的定力，確保政策在執(zhí)行中不走樣、不變形。

確保“不走樣”，還需要稅務(wù)部門“橫向”協(xié)作。要與地方政府、財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)及時(shí)溝通，確保退稅資金及時(shí)足額到賬；要與科技部門信息互聯(lián)互通，確保符合條件的研發(fā)項(xiàng)目享受加計(jì)扣除優(yōu)惠……

2021年以來(lái)，多項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的落地，與稅務(wù)部門更加主動(dòng)融入發(fā)展大局、為“六穩(wěn)”“六保”貢獻(xiàn)力量同向；與落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》、奮力開啟稅收征管改革新篇章同頻；與持續(xù)開展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”同步……確保落實(shí)減稅降費(fèi)政策“不走樣”，考驗(yàn)的是稅務(wù)部門“十個(gè)指頭彈鋼琴”的能力。

以“拼”的姿態(tài)回應(yīng)“難”的挑戰(zhàn)

減稅降費(fèi)，簡(jiǎn)單的四個(gè)字，折射出黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)形勢(shì)的精準(zhǔn)把控與科學(xué)決策，蘊(yùn)含著億萬(wàn)市場(chǎng)主體的期待與希望，意味著中國(guó)經(jīng)濟(jì)“穩(wěn)字當(dāng)頭”背景下“放水養(yǎng)魚”的路徑選擇。

正是深知這一點(diǎn)，近幾年來(lái)，稅務(wù)部門始終把落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)，想方設(shè)法將政策紅利第一時(shí)間送達(dá)市場(chǎng)主體，想方設(shè)法優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)提升納稅人繳費(fèi)人的獲得感。

“減稅降費(fèi)，我們稅務(wù)人會(huì)很拼的！”猶記得，2019年全國(guó)兩會(huì)“部長(zhǎng)通道”上，稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍說(shuō)。幾年來(lái)，一項(xiàng)項(xiàng)為市場(chǎng)主體減負(fù)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策接連出臺(tái)，稅務(wù)人一直保持了這股“拼”勁，把一項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落細(xì)落到位，送到廣大納稅人繳費(fèi)人手中。

辦法總比困難多。稅務(wù)人知難不言難、迎難不懼難。

——落實(shí)推進(jìn)有黨建引領(lǐng)。

越是風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，越能檢驗(yàn)成色、底色。近幾年來(lái)，稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，以黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，將落實(shí)好減稅降費(fèi)作為重中之重，作為開展“不忘初心、牢記使命”主題教育的重要內(nèi)容、檢驗(yàn)黨史學(xué)習(xí)教育成果的重要標(biāo)準(zhǔn)。黨員干部深刻領(lǐng)會(huì)“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，是具體的、實(shí)踐的，要落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)上。

各地稅務(wù)部門成立減稅降費(fèi)黨員“先鋒崗”“攻堅(jiān)組”，建立了7×24小時(shí)工作機(jī)制，廣大黨員干部加班加點(diǎn)，困了在椅子上打個(gè)盹再接著干，餓了啃幾口面包再接著解難題，辦公室里徹夜不息的燈光見證了他們拼搏的身影，甚至有的干部還為此獻(xiàn)出了寶貴的生命——讓河北省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處的同志們無(wú)法忘記的是，2019年4月，時(shí)年46歲的李玉斌處長(zhǎng)在1403辦公室留下的最后一句話“明天我要參加減稅降費(fèi)會(huì)議”，以及床頭放著的他離開前修改過(guò)的關(guān)于減稅降費(fèi)落地實(shí)施的文件。像李玉斌一樣，千千萬(wàn)萬(wàn)稅務(wù)黨員干部以忘我的奉獻(xiàn)精神，日夜奮戰(zhàn)在減稅降費(fèi)第一線。

——落實(shí)過(guò)程有機(jī)制保障。

針對(duì)減稅降費(fèi)涉及政策多、部門多、層級(jí)多的困難，稅務(wù)部門在近幾年的工作中構(gòu)建起“短平快優(yōu)九個(gè)一”工作機(jī)制，將中央精神與稅務(wù)實(shí)際緊密結(jié)合，明確落實(shí)減稅降費(fèi)重點(diǎn)工作任務(wù)，制定路線圖、時(shí)間表、任務(wù)書，落實(shí)到人、掛圖作戰(zhàn)、對(duì)表推進(jìn)。

——落實(shí)政策有全面輔導(dǎo)。

享政策的前提在于知政策、懂政策。減稅降費(fèi)政策年年出新，宣傳輔導(dǎo)時(shí)時(shí)跟進(jìn)。

2018年個(gè)稅改革中，稅務(wù)部門開展了覆蓋所有納稅人和扣繳單位的5輪大規(guī)模專題培訓(xùn)；2019年，深化增值稅改革第一輪政策輔導(dǎo)在5天之內(nèi)就通過(guò)多渠道多形式實(shí)現(xiàn)對(duì)900多萬(wàn)戶一般納稅人全覆蓋；2022年，留抵退稅政策第一輪政策推送在4月1日前全部完成，并開設(shè)了政策解讀“稅務(wù)講堂”……

——落實(shí)手段有技術(shù)支撐。

稅收信息化系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)，成為稅務(wù)人落實(shí)減稅降費(fèi)的好幫手。在高效落實(shí)減稅降費(fèi)的任務(wù)中，稅務(wù)部門第一時(shí)間完成系統(tǒng)調(diào)整，讓廣大納稅人繳費(fèi)人更加便捷地享受優(yōu)惠。

在今年新的組合式稅費(fèi)支持政策的落實(shí)中，依托稅務(wù)系統(tǒng)全國(guó)統(tǒng)一的政策宣傳輔導(dǎo)精準(zhǔn)推送標(biāo)簽體系，大數(shù)據(jù)主動(dòng)甄別符合優(yōu)惠條件的納稅人繳費(fèi)人，精準(zhǔn)推送提醒，促進(jìn)應(yīng)知盡知。

——落實(shí)效應(yīng)有鐵賬核算。

近幾年，稅務(wù)總局重建減稅降費(fèi)統(tǒng)計(jì)核算分析體系，建立專門的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)數(shù)據(jù)的“機(jī)生機(jī)匯”，打造減稅降費(fèi)“硬賬單、鐵賬本”，傾心傾力為納稅人繳費(fèi)人記好“紅利賬”，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展算好“收益賬”。

在拼搏奮斗、攻堅(jiān)克難中，一支經(jīng)歷多項(xiàng)重大改革歷練的稅務(wù)鐵軍，用“辛苦指數(shù)”與“克難智慧”換來(lái)了納稅人繳費(fèi)人的“滿意指數(shù)”。2021年9月，國(guó)務(wù)院第八次大督查結(jié)果顯示，減稅降費(fèi)落實(shí)到位、成效明顯。第三方調(diào)查顯示，2021年納稅人滿意度綜合得分87.2分，較2020年同口徑提升了2.1分。

成功的路上沒有坦途。稅務(wù)部門將認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，按照《政府工作報(bào)告》安排要求，一如既往全力以赴、攻堅(jiān)克難，扎實(shí)開展好“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，把該退的稅費(fèi)退到位、該減的稅費(fèi)減到位、該免的稅費(fèi)免到位、該緩的稅費(fèi)緩到位，確保新的組合式稅費(fèi)支持政策落地生根，助力市場(chǎng)主體更好發(fā)展，助推中國(guó)經(jīng)濟(jì)更好邁入萬(wàn)紫千紅的春天！