老板必看：公司注冊在海南有什么好政策可以享受？看這篇就夠了

90%的老板都想要了解海南的稅收優惠政策。經常會問：2022年公司注冊在海南，可以享受哪些稅收政策的優惠？今天博宇會計的小博，就在這里給大家做個梳理。

圖源：pixabay

第一，企業所得稅15%

2020年6月，《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》財稅〔2020〕31號文，確定海南企業所得稅15%政策，內容包括：

1、在海南注冊的實質性經營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅；

2、對符合條件的企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅；

3、注冊在海南的企業資本性支出，在發生當期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷；

4、鼓勵類產業實行正面清單管理。

國內企業所得稅一般征收25%，即使在政策高地如上海和深圳，只有特定地區和特定行業有機會享受15%的所得稅，機會很少；在海南，除了負面清單行業，全省和全行業都可以享受。

第二，個人所得稅15%

《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》財稅〔2020〕32號文，確認海南個人所得稅15%政策，內容包括：

1、高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征；

2、個人所得包括來源于海南的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費）、經營所得以及海南省認定的人才補貼性所得；

3、“高端人才”和“緊缺人才”實行清單管理。

舉個例子，在國內一個年收入100萬以上的高收入人才，他的個稅稅率是要按照45%去交的，但如果他通過海南的公司去發出這些工資，則最高按照15%交就可以啦，稅負直接變成原來的1/3。

第三，增值稅

增值稅最高享受40%的返還，就是你交了增值稅之后，財政把其中一大部分以財政扶持的形式返還給你。返還這些錢，它屬于政府補貼，不算收入，所以不需要再繳納稅。我們知道增值稅，一直是企業稅賦的大頭，但你只要把公司的銷售環節，放在海南真實的經營，用海南的公司去收款。那你的增值稅呢？一律可以享受海南的返還政策。海南有11個重點園區，每個園區有針對不同行業的扶持政策。

海南11個重點園區是哪幾個？目前海南11個重點園區分別是：洋浦經濟開發區、海口江東新區、三亞崖州灣科技城、復興互聯網產業園、海口國家高新技術產業開發區、三亞中央商務區、海南陵水黎安國際教育創新試驗區、海南生態軟件園、海口綜合保稅區。

海南11個重點園區全盤點：

1、海口國家高新技術產業開發區

海口國家高新區是海南自貿港唯一的國家級高新區。1991年成立，總規劃面積85.44平方公里，以“一區七園”格局多元化發展。海口國家高新區是海南自貿港唯一涵蓋“旅游業、現代服務業、高新技術產業”三大 主導產業的重點園區

產業定位：

“3+X”產業體系：生物醫藥、節能環保、高端食品加工等先進制造業、數字經濟和現代服務業。

優惠政策：

（1） 醫藥產業

 在海南申報并實現產業化的國家重 大新藥創制科技重大專項品種給予最 高1000萬元獎勵。支持對于引進全球Ⅰ類在研或已上市創新藥物按階段給 予最高1200萬元的獎勵；對藥械持有 人制度落地給予最高500萬元獎勵。

（2）總部經濟

新落戶的從事高新技術產業等第二產 業的綜合型（區域型）總部，承諾自 注冊成立之日起1年內形成地方財力 貢獻不低于3000萬元，給予一次性 1000萬元獎勵。

（3）節能環保產業

采用階段性獎勵支持方式。對全生 物降解材料企業年主營業務收入首 次超過1億元、3億元、5億元、10億 元的企業，每上一個臺階分別給予 一次性100萬元、300萬元、500萬 元、800萬元獎勵。

2、海口江東新區

海口江東新區位于海口東海岸區域，總規劃用地面積約 298 平方公里，分為東部生態功能區和西部產城融合區。 形成了“一港雙心四組團、十溪匯流百村恬、千頃濕地萬畝園”的組團式生態文明城鄉空間結構。

產業定位：

“4+X”的產業體系，具體如下：

臨空經濟產業: 航空運輸、公務機、倉儲物 流、融資租賃、跨境貿易、航空維修、臨 空加工制造、保稅航油等。

新金融產業:銀行、證券、保險及再保險、要素市場、 跨境金融、貿易金融、消費金融、財富管理、基金、 金融科技等。

消費精品產業：消費精品加工（包含高端 香化、高端食品、珠寶等消費精品產業品 類）。

數字智慧產業：5G應用、區塊鏈、大數據、云計算、 虛擬現實、人工智能、物聯網、智慧交通、元宇宙等 數字智慧應用場景及相關數字智慧產業。

出口型服務、外向型服務產業：貨物貿易、服務貿易、國際拍賣、會議會展、游戲動漫等。

優惠政策：

（1）新落戶的跨國公司地區總部，給予一次性300萬元獎勵； 新落戶的國際組織（機構）地區總部，給予一次性200萬 元獎勵。

（2） 新落戶的從事高新技術產業等第二產業的綜合型（區域 型）總部，承諾自注冊成立之日起一年內形成地方財力 貢獻不低于3000萬元，給予一次性1000萬元獎勵；新落 戶的從事旅游業、現代服務業等第三產業的綜合型（區 域型）總部，承諾自注冊成立之日起一年內形成地方財 力貢獻不低于2000萬元，給予一次性500萬元獎勵。

（3）新落戶的高成長型總部，承諾自注冊成立之日起一年內 形成地方財力貢獻不低于800萬元，給予一次性200萬元獎勵。

3、海口綜合保稅區

海南首個綜合保稅區、三個海關特殊監管區域之一，是目前海南開放層次高、外向經濟集聚度強的園區，也是海南建設 中國特色自由貿易港的11個重點園區之一。

招商重點：國際知名品牌倉儲分撥中心、 國際商貿物流業、高附加值產品保稅加工、融資租賃產業、高端先進制造業、國際區域性功能總部、跨境電商產業、免稅品產業。

優惠政策：

? 實行“一線”放開、“二線”管住的進出口管理制度

? 適用自貿港加工增值免關稅政策

? 金伯利進程證書制度指定口岸(毛坯鉆石進口）

 ? 全國跨境電子商務綜合試驗區

? 海南省唯一汽車整車進口口岸

4、三亞崖州灣科技城

三亞崖州灣科技城位于海南省三亞市西部，重點面向南繁科技、深海科技領域規劃產業布局。

產業定位：

（1） 深海科技城

以海洋科技產業為核心，重點聚 焦深海科技、海洋產業和現代服務三大領域。

（2）南繁科技城

以南繁科技產業為核心，建設 圍繞動植物育種科技、國際種 業交易、種質資源產權交易、 種業知識產權交易、熱帶特色 農科的國家南繁科研基地與國 家熱帶農業科學中心。

（3）南山港

不可或缺的組成部分及深海科 技城建設的重要前置條件，核 心功能以海洋科考、海洋試驗 及臨港產業為主。

（4）全球動植物種質

資源引進中轉基地 引入全球動物、植物、微生物 種質資源，具備檢驗隔離、戰 略儲備、產業應用、國際貿易交易等功能。

優惠政策：

人才方面：《三亞崖州灣科技城引進人才獎勵辦法（2021年修訂）》

企業方面：

《三亞崖州灣科技城產業發展優惠政策》

《三亞崖州灣科技城高新技術企業培育辦法》

《三亞崖州灣科技城促進中小企業發展扶持辦法及實施細則》

5、三亞中央商務區

三亞中央商務區園區位于三亞市中心城區，園區構建以總部經濟、金融服務、現代商貿、郵輪游艇為主導；以專業服務與文化休閑為支撐的“4+2”現代 服務業產業發展體系。

產業定位：

（1）總部經濟

吸引跨國公司及國內企業，打造特色總部集聚區， 形成投融資中心、結算中心、運營管理中心、 資 產管理中心、采購中心、設計研發中心以及銷售中心。

（2）金融服務

吸引金融科技公司落地；吸引外企、央企、民企設立跨境投 融資平臺；鼓勵基金管理、財富管理、資產管理機構聚集； 吸引國內外交易場所，結算機構設立區域總部或功能性總部。

（3）現代商貿

重點聚集免稅購物、高端商業、跨境電商、服務 貿易，打造海南國際高端商業綜合示范區、輻射 兩岸的消費聚集區、國際旅游消費中心。

（4）郵輪游艇

打造世界一流的游艇旅游消費中心、國際知名的游艇展示 交易中心，全球領先的游艇創新服務中心。科學規劃海釣 平臺、海底牧場、配套游艇帆船培訓基地、海洋文化博物 館，設立海南國際游艇交易有限公司。

（5）專業服務

引入國際知名會計師事務所、律師事務所、管理咨詢公司、評估類機構，為跨國公司、金融機構、貿 易企業提供審計、稅務、戰略咨詢、資產評估等系列服務。

（6）文化休閑

引進藝術品展示、拍賣、文化體育、娛樂、休閑旅游機構； 開展保稅品文化 藝術品展示、拍賣、交易業務；積極策劃 和舉辦大型國際展覽會，節慶活動。

優惠政策：

覆蓋范圍廣: 覆蓋總部經濟、現代商貿、郵輪游艇、金融服務、 文化體閑、專業服務等“4+2”產業。

要素支持多: 從企業開辦補助、辦公用房、人才引進、經營獎 勵到人文關懷等。

6、海口復興城互聯網信息產業園

海口復興城互聯網信息產業園，定位為打造海南數字自由貿易港先行區、數字經濟總部集聚區和國際離岸創新示范區。

招商重點 ：

（1）智能物聯產業集群：智慧城市、芯片設計、 數字家庭、數字健康 數字貿易產業集群：數據跨境流動、跨境電 商、數字文化、數字服務

（2）金融科技產業集群：區塊鏈、數字金融、私 募基金、QFLP、QDLP 國際創新：外商投資、國際人才、國際合作、 獨角獸企業

優惠政策：

? 要素獎勵：對在園區內實質性運營企業，根據其營業收入規模 和創新能力給予運營獎勵，用于企業研發、日常運營、場地租 賃、人員招聘等支出。

? 基金投資：園區設立產業投資基金，以領投、單獨投資、債權 等多種方式重點投向入園的創新企業。

? 市場支持：圍繞智慧海南和智慧海口建設任務，每年向園區企 業定向征集 100 個 以上應用場景解決方案，并給予建設資金。

7、文昌國際航天城

海南文昌國際航天城是海南自由貿易港的重要組成部分，是海南自由貿易港建設中的11個重點園區之一。海南文昌國際 航天城主要包括高新區、發射區及旅游區三部分。

產業定位：

產業布局為“四基地一中心”四基地涵蓋電子信息、高端裝備、新材料、衛星研制、火箭研發、空間科學探測、國際 合作交流、金融服務等航天產業全鏈條, 一中心是航天超算中心。承載航天數據服務開發與運用，撬動航天產業信息價值。

航天領域重大科技創新產業基地：衛星研發、火箭研發、航天地面設備研制

空間科技創新戰略產業基地：空間科學與探測、衛星應用

創新融合產業示范基地：電子信息、高端裝備、新材料、新能源

航天國際合作產業基地：航天教育培訓、航天金融服務、航天國際合作交流與交易

航天數據中心：航天大數據

優惠政策：

獎勵新入駐并進行實質性運營的企事業單位： 航天企業、科研院所、高新技術企業、總部經濟企業、科創平臺等企事業 單位入駐園區后根據企業各方面資質情況，審察后進行綜合獎勵。

支持航天產業發展： 航天城內注冊、生產并實質運營的獨立核算法人機構，提供整箭、整星等 產品集成銷售的，按照合同額的10%，給予最高為500萬的獎勵。

提供免費辦公場所： 鼓勵新設立、遷轉企事業單位入園，對實質性運營的連續三年免費提供辦 公場所。

引導基金股權投資支持： 設立海南航天產業引導基金，從事航空MRO、火箭研制等鼓勵類高新技術 產業的企事業單位符合條件的給予股權投資支持，金額最高為1億元。

8、陵水黎安國際教育創新試驗區

陵水黎安國際教育創新試驗區位于海南省陵水黎族自治縣，2020年6月3日，試驗區正式掛牌，突出國際化和開放型 特色，積極引進境內外一流教育資源，對標海南自由貿易港對教育的新要求，服務海南“三區一中心”國家戰略，致 力于打造中國教育開放發展的新標桿、新高地。

產業定位：

依托高校學科專業和人才智力優勢，重點培育和發展以下產業：

優惠政策園區直通 境外高校獨立辦學和境內外一流高校中 外合作辦學，涵蓋本碩博層次。

現代服務業: 教育咨詢評估、涉外教育 服務、游學培訓等教育服務業態，以及 文化、旅游、體育、創意設計、影視制 作與出版等現代服務業態。

科技創新產業: 5G、云計算、大數據、 人工智能、物聯網、虛擬現實等數字 經濟業態

優惠政策：

（1）稅收優惠 ：

?進口自用教學科研儀器設備享受“零關稅”，減按15% 征收企業所得稅，教育機構稅務負擔更低。

?高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15% 的部分，予以免征，中外籍教師均可享受此政策。

（2）人才政策優惠

?對引進的外籍高級管理人員以及長期工作或投資的外國人， 提供辦理口岸簽證、長期簽證和引進人才購房政策；

 ?允許在中國重點高校獲得本科及以上學位的優秀外國留學 生在海南就業創業，并提供申請辦理居留許可便利；

 ?允許在學校工作的外國高層次人才參與我國科技計劃（專 項、基金等），可擔任重大項目主持人或首席科學家。

9、海南生態軟件園

海南自由貿易港生態軟件園是海南發展數字經濟產業的主要載體和平臺，是推動海南自貿港建設的樣板區和試驗區。園區先后被認定為國家級科技企業孵化器、首批國家數字服務出口基地。成功吸引騰訊、華為、百度、字節跳動、 美團、唯品會等企業落戶，2021年園區企業營收超過1000億元，稅收突破100億元。

招商重點：區塊鏈、數字文體、數字金融、數字健康

10、博鰲樂城國際醫療旅游先行區

海南博鰲樂城國際醫療旅游先行區聚集國際國內高端醫療旅游服務和國際前沿醫藥科技成果，創建國際化醫療技術服務產業聚集區，是全國唯一的醫療領域對外開放的“醫療特區”。

產業定位：健康管理、特許醫療、照戶康復、醫美抗衰老。

優惠政策：

（1）簡化臨床急需進口藥 品醫療器械審批流程

（2）在園區建立海南 電子處方中心

（3）支持落戶樂城先行區的醫療機構開展臨床試驗

（4）鼓勵知名美容醫療機構落戶樂城先行區

11、洋浦經濟開發區

洋浦經濟開發區地處海南西北部，是 1992 由鄧小平批示的我國第一個有外商成片開發享受保稅區政策的國家級開發 區， 是西部陸海新通道和21世紀海上絲綢之路的交匯點。洋浦被賦予打造自貿港建設先行示范區的使命，其中洋浦 保稅港區更被稱為自貿港“樣板間”。

產業定位：綠色石化新材料、港航物流、商貿服務（國際貿易）、高端旅游消費品制造、健康食品加工。

優惠政策：

（1）全島政策

? 零關稅：一負三正清單

? 低稅率：所得稅雙15%

 ? 新增境外直接投資所得免征企業所得稅

（2）洋浦先行 先試政策

? “一線放開，二線管住”

? 加工增值超30%免關稅政策

 ? 海關特殊監管區內允許設立經營性場所

（3）洋浦獨有政策

? “中國洋浦港”船籍港

? 境內建造船舶實行出口退稅

? 內外貿同船運輸的境內船舶加注保稅油

? 啟運港退稅政策

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網絡，僅供參考，以實際咨詢為準，如涉及侵權請聯系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質辦理，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。