老板必看！2023年個體戶稅收最新政策大盤點，你知道多少？

近日，個體戶個稅減半政策的延續，讓不少人都鼓掌叫好。那么，2023個體工商戶稅收新政策有哪些？現在個體戶要交什么稅？在海南注冊個體戶有什么好處？跟著博宇會計的小博一起來看看吧。

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一、2023個體工商戶稅收新政策有哪些？

（一）個人所得稅

2023年3月27日，財政部 稅務總局發布《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號），明確對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。

政策執行期：

2023年1月1日至2024年12月31日

（二）增值稅

2023年1月9日，財政部、稅務總局發布了2023年第1號文，即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

1.對月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2.小規模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期：

2023年1月1日至2023年12月31日

（三）附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

《《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部、稅務總局2022年第10號公告）明確：

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

政策執行期：

自2022年1月1日至2024年12月31日

2.自主就業退役士兵

《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2022年第4號）和《財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）提到：

自2019年1月1日至2023年12月31日期間，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%。

政策執行期

自2019年1月1日至2023年12月31日

二、現在個體戶要交什么稅？

你成立了個體戶是要交稅的，主要涉及的稅種就是增值稅、城建稅及附加、個人所得稅，印花稅，特殊的如珠寶店，會涉及到消費稅。

實際工作中，我們大部分個體戶其實還是主要圍繞著增值稅、城建稅及附加，個人所得稅這幾個稅種的申報繳納上。

個人所得稅：

個人所得稅生產經營所得稅，分為核定征收和查賬征收。

核定征收計算生產經營所得個人所得稅公式：

應納稅額=收入總額（不含增值稅）×核定附征率

查賬征收計算生產經營所得個人所得稅公式：

依據會計核算計算出利潤總額，然后調整稅會差異確定應納稅所得額。

應納稅額稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

個人所得稅算法其實正常來說是比較復雜的，和我們企業所得稅類似，你得用你的收入減去成本算出所得，然后按照相應的稅率計算出個人所得稅，這成本里面有需要調整的事項你還的調整，這個還是需要點專業知識的，一般人不學一下真不會。

增值稅：

個體戶同樣要分一般納稅人和小規模納稅人，這個和公司是一樣的，大部分個體戶都是小規模納稅人，一般納稅人較少，這個和個體戶本身的特點是分不開的，個體戶存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自謀出路，所以數量大，體量小是其特定，而一般納稅人年500萬的銷售標準大部分個體戶是沒法達到的。

城建稅及附加：

這個就是增值稅的隨征，跟著增值稅走的，增值稅如果是0，這個也是0，如果有增值稅這個就按比例交就行了。

三、2023年在海南注冊個體戶有什么好處？

小博認為，主要有9大好處，具體如下：

1、海南封關之后，個體工商戶會越來越難辦。

2、海南的個體合理綜合稅率低，很多地方都不能核定的，但在海南是可以正常核定，核定通過之后，綜合稅率非常低。

3、月10萬，年120萬是全額免稅的，若超過了這個額度，會按照很低的稅率進行繳納。

4、個體戶不用交25%的企業所得稅以及20%的分紅個稅。

5、收入500萬以內是免征增值稅的，開補票哦。

6、可以不用開對公賬戶，能解決老板們最頭疼的公轉私問題。

7、注冊周期短，從拿到營業執照到開票，當中不會超過一周左右的時間。

8、開票范圍廣，如信息推廣、技術服務與產品材料等均是可以開的。

9、個體戶是可以跟內地的公司合作的，只要有業務，正常開票這一塊都是沒有任何問題的。

小博結語：個體工商戶它不屬于企業，它是一種組織形式，不用交企業所得稅，只需要交個人生產經營所得稅，一旦申請核定征收，綜合稅負率也非常的低，而且個體戶的優惠政策也很多，所以，目前在海南注冊個體戶的人還是很多的。

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