個人怎樣給企業開發票？增值稅電子專用發票丟失了怎么辦？

近日有粉絲留言：個人怎樣給企業開發票？增值稅電子專用發票丟失了怎么辦？小規模納稅人虛開發票有哪些特征？.....下面，就讓博宇會計的小博為您詳細說說。

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一、增值稅電子專用發票丟失了怎么辦？

《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十三條規定，企業應當取得而未取得發票的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

第十五條規定，匯算清繳期結束后，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票并且告知企業的，企業應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。

只有充分利用好60日發票補救期的新規定，在稅局規定的時日內依法取得合規票據，來爭取企業所得稅前的扣除，避免企業造成補稅以及罰款、滯納金的稅務風險。

當過了匯算清繳期遇到稅務稽查的時候，發現未取得發票，稅務局僅僅給你留出60天的補救期，即便是超過了1天再取得扣除憑證，也不能在所得稅稅前扣除了，這個時候就更不要再指望5年追補期的規定了。

1、丟失普通發票

可以取得證明時：取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。無法取得證明時：如火車、輪船飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。

2、丟失電子專用發票

受票方如丟失或損毀已開具的增值稅電子專用發票（以下簡稱“電子專票”），可以根據發票代碼、發票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發票查驗平臺：https://inv-veri.chinatax.gov.cn

查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

二、小規模納稅人虛開發票有哪些特征？

1、小規模納稅人長期銷售但是一直存在有銷無進的現象，或者購進、銷售貨物名稱嚴重背離。

2、小規模納稅人利用季度45萬元內免征增值稅優惠一直存在頂額開票的現象。

3、小規模納稅人利用疫情期間可以按照1%征收增值稅的優惠一直存在頂額開票的現象。

4、小規模納稅人雖然剛剛成立、成立時間較短但是突然有開票或者大量開票的現象。

5、用定位可以調整標題的對齊方式多個小規模納稅人存在注冊地址高度一致的現象。

6、多個小規模納稅人公司的法定代表人、財務負責人、辦稅人員彼此互相任職，存在交叉的現象。

7、多個小規模納稅人公司的受票企業相同現象。

8、小規模納稅人公司的開票品名差別之大、范圍之廣存在嚴重不合常理的現象。

9、大部分小規模納稅人公司的實際應納稅額為零，存在偷逃稅款的嫌疑。

10、小規模納稅人公司的開票品名為租賃費，卻未見企業購入相關租賃設備的任何進項發票。

11、小規模納稅人公司短期內開具大量大額發票，而且法定代表人或者負責人年齡偏大超過65周歲以上，并沒有經營能力甚至不具備生活能力、法人戶籍非本地、法人設立異常集中等。

12、小規模納稅人公司存在跨區域違規開票行為或者經常夜間開具發票行為。

13、小規模納稅人公司開票金額快達到免征額臨界點的時候經常出現作廢發票現象，增值稅普通發票作廢比例異常或者大量開具紅字發票現象。

14、小規模納稅人公司同一IP地址傳輸多戶納稅人開票數據或者IP地址與注冊地址不同、IP地址變動頻繁、公司登記地址多為住宅小區某樓層某室，明顯不適合對外經營等。

15、小規模納稅人公司應收應付掛賬金額較大而且時間長，根本沒有要歸還和對賬的任何跡象。

三、個人怎樣給企業開發票？

1、臨時稅務登記開票

去地方稅務大廳，做臨時稅務登記，讓稅務大廳為個人開發票給公司。

注意：雖然流程很簡單，但個人需要根據開票金額，按照勞務報酬所得繳納20%-40%的個人所得稅。綜合稅率非常高，不建議大家使用。

2、使用個體戶進行開票

個人注冊個體戶，利用個體戶和公司簽合同。建議在有核定征收的地方園區內注冊個體戶，核定個體戶稅交的少，而且錢直接再個人卡里，老板可以放心使用自由支配心現在全國98%的地方都成立不了核定的個體戶了，有需要的老板可以找我們海南博宇。

注意：個體戶也不是一勞永逸，最好使用開票金額在450w以下，具體該怎么使用也是需要提前籌劃的 !

3、個自然人代開發票

如果不想注冊個體戶，而且支付方可以公對私轉賬，可以選擇有個人經營所得稅核定政策的地區推出的自然人代開政策。千萬不能盲目使用哦

不管是個人還是經營企業的姐妹都一定要結合企業實際自身的具體情況和問題，去有針對性地采取相應措施合理合規的規劃。如果沒有一個籌劃在前，就憑刷了幾條廣告性的文案直接去操作，遲早會出現問題。如果公司沒有專業的稅籌人員進行規劃又擔心不是合理稅籌后續有很大風險的老板們可以放心來找我們海南博宇。

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